Questões de Auditoria

As normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, definem e distinguem os termos fraude e erro. Assinale a alternativa que contém as características exclusivamente de um ou de outro termo.

• A.

  Adulteração de documentos, desconhecimentos ou má interpretação de fatos.

• B.

  Desconhecimento, desatenção e manipulação de transações.

• C.

  Atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento e manipulação de transações.

• D.

  Atos voluntários de omissão, manipulação de transação e adulteração de registros.

• E.

  Desatenção, desconhecimento, atos voluntários de omissão ou má interpretação de fatos.

Para o fisco, quais as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria?

• A.

  Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.

• B.

  Assegura maior exatidão dos registros financeiros gerenciais.

• C.

  Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.

• D.

  Aponta falhas nos sistemas de controles internos.

• E.

  Armazena evidências de erros e irregularidades cometidas.

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

Uma das principais diferenças entre as auditorias externa e interna reside no grau de independência dos auditores. Os auditores externos têm maior grau de independência que os internos devido ao vínculo empregatício desses últimos com a empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.

O auditor interno é um empregado da empresa. Portanto, dentro de uma organização é normal e aceitável que o auditor interno seja subordinado àquele cujo trabalho examina e que seja, inclusive, destacado para auditar o próprio departamento ou setor em que atua ou a atividade específica que exerce ou que já exerceu.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito dos aspectos gerais dos trabalhos de auditoria interna e auditoria externa, do risco de auditoria e da avaliação dos controles internos, julgue os itens a seguir.

Além de verificar se as informações divulgadas no relatório da administração estão em consonância com as demonstrações auditadas, cabe à auditoria interna elaborar relatório a respeito de deficiências encontradas nos controles internos das companhias auditadas, informando-o à administração e ao conselho fiscal.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor, para determinar a extensão de um teste de auditoria, pode recorrer a técnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra?

• A.

  tamanho da amostra

• B.

  risco de amostragem

• C.

  erro tolerável

• D.

  erro esperado

• E.

  uniformidade

Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.

Considere a seguinte situação hipotética.

Ao terminar seu trabalho, um auditor concluiu que as demonstrações contábeis estavam comprometidas de forma substancial.

Nessa situação, o auditor deverá emitir parecer com limitação de opinião ou adverso.

• C. Certo
• E. Errado

A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:

• A.

  observação

• B.

  investigação

• C.

  cálculo

• D.

  revisão

• E.

  inspeção

Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.

O parecer do auditor independente, em conformidade com as normas internacionais de auditoria, deve apresentar o parágrafo de opinião, contendo uma expressão da opinião acerca das demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

Se o auditor, durante a revisão analítica, não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:

• A.

  procedimento de análise das notas fiscais de venda e compra e os valores contabilizados e recomendar o inventário físico à entidade, executando os testes de contagem física e procedimentos complementares.

• B.

  confirmação de existência documental e revisar o inventário físico realizando a contagem física e procedimentos complementares.

• C.

  declaração de existência e consistência apresentada pelos administradores da empresa e confirmada pelo contador.

• D.

  comunicação direta com os terceiros e acompanhar o inventário físico realizado pela entidade, executando os testes de contagem física e procedimentos complementares.

• E.

  elaboração dos lançamentos contábeis e do inventário físico para certificação de que todos os fatos foram registrados.