Questões de Auditoria

Os elementos de convicção dos trabalhos efetuados pelo profissional de auditoria governamental, devidamente documentados, e que devem ser adequados, relevantes e razoáveis para fundamentar a opinião e as conclusões, segundo as Normas de Auditoria − aplicáveis ao controle externo, são denominados de

• A. relatórios de auditoria.
• B. achados de auditoria.
• C. procedimentos de auditoria.
• D. evidências de auditoria.
• E. certificados de auditoria.

Nas auditorias realizadas sobre processo de prestação de contas anual, no âmbito do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, o documento que consignará qualquer irregularidade ou ilegalidade constatada, indicando as medidas adotadas para corrigir as falhas identificadas, bem como avaliará a eficiência e a eficácia da gestão, inclusive quanto à economia na utilização dos recursos públicos, submetendo os autos à autoridade ministerial para pronunciamento e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União, é denominado de

• A. parecer do dirigente do órgão de controle interno.
• B. papéis de trabalho de auditoria de gestão.
• C. relatório anual de contas do órgão de controle interno.
• D. parecer dos auditores do órgão de controle interno.
• E. registro de constatações de auditoria de gestão.

Em uma auditoria para verificar a confiabilidade e integridade dos dados de um sistema de informação, o auditor identificou um grande risco de amostragem e pretende trabalhar com uma maior taxa aceitável de desvio, considerando que a taxa esperada de desvio é pequena. Neste caso, a amostra deve

• A. ser grande, procurando alcançar um espaço amostral próximo ao universo das observações.
• B. ser pequena, com um espaço amostral reduzido em relação ao universo das observações.
• C. ser coletada em diversos momentos, de maneira a ampliar o espaço amostral.
• D. contemplar todo o universo de possíveis observações.
• E. tratar de forma indiferente o tamanho da amostra.

O relatório de auditoria interna deve abordar, diversos aspectos, EXCETO

• A. comparação do desempenho da auditada com o da concorrência.
• B. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
• C. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
• D. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
• E. a metodologia adotada.

Os procedimentos de auditoria interna incluem testes de observância, que visam a avaliação da capacidade e efetividade dos controles internos, e dos quais fazem parte

• A. testes de detalhes.
• B. procedimentos analíticos.
• C. confirmação de saldos.
• D. inspeção.
• E. recalculo.

Os procedimentos de auditoria incluem as seguintes etapas: planejamento, avaliação do sistema de controle interno, elaboração de papéis de trabalho, avaliação dos riscos de auditoria, elaboração dos programas de trabalho, aplicação de testes de controle e procedimentos substantivos, elaboração de relatórios e emissão do relatório ou certificado. Um achado passa de indício à evidência, quando atender aos requisitos de suficiente e completo, pertinente ao tema e diretamente relacionados com o achado, sendo a evidência precedida dos atributos de

• A. condição, caráter, capacidade de colateral.
• B. legalidade, afetividade, legitimidade e afetação.
• C. inspeção, observação, recalculo e reexecução.
• D. condição, critério, causa e consequência.
• E. contagem, confirmação, conferência e confronto com registros auxiliares.

Com referência à atividade sistematizada de auditoria e à fiscalização preconcebida nas formas vigentes, julgue os itens subsecutivos. O instrumento conhecido por levantamento é utilizado para avaliar a viabilidade de realização de inspeção, desde que seja confirmada a existência de riscos que justifique a realização de trabalhos de fiscalização diretamente na sede do ente público.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à atividade sistematizada de auditoria e à fiscalização preconcebida nas formas vigentes, julgue os itens subsecutivos. O instrumento denominado acompanhamento é utilizado para examinar ao longo de um período predeterminado, a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a tomada e prestação de contas; logo, pressupõe a existência de plano de auditoria para legitimar essa avaliação mais ampla.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando que a execução orçamentária pode ser processada mediante a descentralização, julgue os itens subsequentes, relativos às formas de descentralização financeira e de créditos orçamentários. Caso o Ministério da Educação promova a descentralização por meio de destaque orçamentário ao transferir para o Ministério da Saúde créditos orçamentários destinados à liquidação de despesas do Hospital Universitário de Brasília (HUB), essa operação estará correta sob o ponto de vista da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à atividade sistematizada de auditoria e à fiscalização preconcebida nas formas vigentes, julgue os itens subsecutivos. A inspeção é o instrumento de fiscalização utilizado para esclarecer dúvidas, suprir omissões e lacunas de informações; no entanto, quando o foco for apuração de denúncias, exige-se plano de fiscalização suplementar ao plano de auditoria para legitimar os trabalhos dos auditores responsáveis pelo exame de regularidade dos atos e fatos delatados.

• C. Certo
• E. Errado