Questões de Auditoria

A respeito de entidades fiscalizadoras superiores (EFS) e da Declaração de Lima, julgue os próximos itens. O principal objetivo da Declaração de Lima é o de exigir uma auditoria governamental independente.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere às normas e procedimento de auditorias, julgue os seguintes itens. As exigências relevantes expressas em NBC–TA são de cumprimento obrigatório por todo profissional de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere às normas e procedimento de auditorias, julgue os seguintes itens. Na impossibilidade de emissão de parecer com ressalva, é facultado ao auditor emitir parecer adverso caso verifique que as demonstrações contábeis estejam incompletas.

• C. Certo
• E. Errado

Durante a execução de uma auditoria de TI, o auditor pode encontrar certos fatos significativos, dignos de relato, que demonstrem boas práticas de gestão quando comparadas com critérios estabelecidos no Programa de Auditoria. Nesse caso, esses fatos são denominados:

• A. achados de auditoria positivos;
• B. achados de auditoria negativos;
• C. achados de auditoria em conformidade;
• D. comunicação de auditoria positiva;
• E. comunicação de auditoria negativa.

Um auditor coletou relatórios produzidos por um analista de banco de dados aplicando SQL para verificar se ainda existe configuração de liberação de acesso de pessoas desligadas da empresa aos sistemas de informação. Esses relatórios são considerados

• A. papéis de trabalho da auditoria.
• B. pareceres da auditoria.
• C. fatos geradores.
• D. procedimentos de auditoria.
• E. relatórios finais.

Na determinação da extensão dos testes de auditoria, em geral, o auditor emprega técnicas de amostragem, porém essas apresentam alguns riscos. Acerca dos riscos de amostragem, avalie as afirmativas a seguir.

I) O nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar dos resultados afeta o tamanho da amostra.

II) O auditor está sujeito aos riscos de amostragem tanto nos testes substantivos quanto nos testes de observância.

III) Os riscos de superavaliação de confiabilidade e o risco de aceitação incorreta afetam a eficiência da auditoria, pois em geral conduzem o auditor a realizar trabalhos adicionais.

IV) Os riscos de subavaliação da confiabilidade e o risco de rejeição incorreta afetam a eficácia da auditoria e têm mais probabilidade de conduzir a uma conclusão errônea.

É correto o que se afirma em:

• A. somente I e II;
• B. somente II e III;
• C. somente III e IV;
• D. somente I, II e IV;
• E. I, II, III e IV.

Durante a execução do trabalho de auditoria em uma determinada empresa, um auditor detectou que uma aquisição de mercadorias a prazo realizada em dezembro de 2012 só foi registrada quando do efetivo pagamento, no exercício seguinte. Em consequência disso, as contas de fornecedores a pagar e mercadorias para revenda apresentaram distorções no exercício de competência.

Nessa situação os testes realizados pelo auditor são:

• A. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
• B. teste principal para superavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
• C. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de passivo;
• D. teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para subavaliação de ativo;
• E. teste principal para subavaliação de passivo e teste secundário para superavaliação de ativo.

 

Nos trabalhos de auditoria, o procedimento de circularização é INADEQUADO para a confirmação do saldo de:

• A. contas a receber;
• B. conta corrente bancária;
• C. dinheiro em caixa;
• D. empréstimos a pagar;
• E. estoques em poder de terceiros.

 

A revisão analítica corresponde a um conjunto de procedimentos comuns nos trabalhos de auditoria, com o objetivo de identificar situações anormais e relevantes nas demonstrações contábeis. Acerca desse conjunto de procedimentos, analise as afirmativas a seguir:

I) A revisão analítica se enquadra como teste de observância realizado principalmente na fase de planejamento da auditoria.

II) O pressuposto básico da revisão analítica é o relacionamento entre elementos econômico-financeiros das demonstrações contábeis.

III) A revisão analítica abrange a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores.

IV) A análise de flutuação e de tendências são técnicas empregadas na revisão analítica.

Está correto somente o que se afirma em:

• A. I e II;
• B. II e III;
• C. III e IV;
• D. I, II e III;
• E. II, III e IV.

Com relação a técnicas, procedimentos e relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir. Entre as evidências buscadas pelo auditor para chegar a conclusões fundamentadas, é possível citar as indicações financeiras como reveladoras de possíveis riscos à continuidade, como, por exemplo, substituição da prática de pagamentos a vista por transações a crédito com os fornecedores.

• C. Certo
• E. Errado