Questões de Auditoria

Durante a fase de testes de observância, o auditor constatou algumas imperfeições no ciclo de compras e foi necessário aumentar o nível de risco de detecção. Assim, pode-se afirmar que o auditor deve:

• A.

  aumentar os testes de controle.

• B.

  diminuir os testes substantivos.

• C.

  aumentar os testes substantivos.

• D.

  diminuir os testes de controle.

• E.

  manter os testes substantivos.

No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é

• A.

  identificar todos os compromissos.

• B.

  questionar os ativos e passivos contingentes.

• C.

  identificar todos os passivos contingentes.

• D.

  questionar as chances de sucesso das ações.

• E.

  identificar os valores a serem divulgados.

O responsável pela auditoria independente do Grupo Niscau S/A deparou-se com a seguinte situação: ao requisitar os trabalhos de outros auditores de coligadas e controladas do Grupo Niscau, foi comunicado que os trabalhos desses outros auditores não seriam disponibilizados. Nesse caso, o procedimento a ser efetuado pelo auditor é

• A.

  emitir um parecer com ressalva.

• B.

  aplicar procedimentos adicionais suficientes.

• C.

  emitir um parecer com abstenção de opinião.

• D.

  incluir um parágrafo de ênfase na opinião.

• E.

  justificar a limitação de escopo.

Um assistente de auditoria foi designado para acompanhar a contagem física de lingotes de alumínio nas instalações da Alumiar S/A. Ao chegar no local, foi atendido pelo engenheiro responsável e gerente de contabilidade, quando então foi convidado para conhecer o lugar onde estavam empilhados os lingotes. Retornando ao escritório, tratou logo de efetuar o cut-off das movimentações de mercadorias. No pátio da empresa, o engenheiro comunicou que a primeira pilha de lingotes referia-se a alumínio de 95% de pureza, a segunda pilha referia-se a alumínio de 50% de pureza, e a terceira 25% de pureza. O procedimento de contagem foi efetuado como o auditor havia previsto. No entanto, retornando ao seu escritório, o auditor passou a refletir: "será que aquele produto era realmente alumínio e com os percentuais de pureza que me informaram?" Indique qual o procedimento que o auditor deveria ter efetuado para que essa dúvida fosse esclarecida.

• A.

  Contactar um outro auditor mais experiente da empresa e pedir sua presença imediata para auxiliar no acompanhamento do inventário.

• B.

  Pedir ao engenheiro presente no local do inventário que emita um certificado atestando os percentuais de pureza de cada pilha.

• C.

  Retirar amostras de cada pilha de lingotes de alumínio para que sejam enviadas posteriormente para certificação por um profissional independente.

• D.

  Interromper a contagem dos lingotes de alumínio e relatar que, por não conhecer o produto, o saldo de estoques deve ser ressalvado.

• E.

  Acompanhar os procedimentos de contagem e relatar que, por não conhecer suas características, o saldo de estoque deve ser ressalvado.

O auditor deve reavaliar o risco de amostragem quando o:

• A.

  erro tolerável excede os erros da população.

• B.

  risco de controle excede o risco de rejeição.

• C.

  erro da população excede o erro tolerável.

• D.

  risco de aceitação excede o de rejeição.

• E.

  erro tolerável excede o risco de detecção.

Ao determinar o tamanho de uma amostra, o auditor deve considerar:

• A.

  tamanho da população, risco de amostragem e erro esperado.

• B.

  tamanho da população, erro tolerável e erro esperado.

• C.

  risco da população, risco de controle e erro esperado.

• D.

  risco de amostragem, erro tolerável e erro esperado.

• E.

  risco de detecção, tamanho da população e desvio aceitável.

Quando o faturamento de outros serviços prestados aos mesmos clientes de auditoria ultrapassar, na média dos três últimos anos, os honorários dos serviços de auditoria, a empresa:

• A.

  tem que comunicar à Comissão de Valores Mobiliários.

• B.

  deve dar ciência do fato ao Conselho Federal de Contabilidade.

• C.

  apenas relata por ofício ao Banco Central do Brasil.

• D.

  deve comunicar ao Conselho Regional de Contabilidade.

• E.

  não tem obrigatoriedade de comunicar a nenhum órgão.

O auditor, por meio de uma listagem de dividendos, confere a exatidão dos valores de pagamentos desses, com as respectivas autorizações dadas em atas de reuniões de diretoria ou de assembléias de acionistas. Esse procedimento chama- se:

• A.

  inspeção

• B.

  observação

• C.

  investigação

• D.

  cálculo

• E.

  confirmação

Quando o auditor independente emitir um parecer modificado em função do resultado de um trabalho de um especialista identificado em seu parecer, a responsabilidade desse parecer é:

• A.

  compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pelo auditor.

• B.

  da administração que contratou o especialista para execução do trabalho.

• C.

  exclusiva do auditor independente, mesmo se contratado pela administração.

• D.

  compartilhada entre o auditor e o especialista contratado pela administração.

• E.

  do auditor, exceto pela alteração resultante do trabalho do especialista.