Questões de Auditoria

Durante o acompanhamento de um inventário físico de estoques, o auditor deve efetuar o cut-off para:

• A.

  determinar o momento em que os registros contábeis auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventário.

• B.

  comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados estão adequadamente acondicionados no almoxarifado da empresa.

• C.

  determinar o momento em que as três últimas compras e as três últimas vendas de mercadorias ocorreram durante o inventário.

• D.

  comprovar que os procedimentos adotados pela administração para a contagem de estoques são adequados às práticas usuais.

• E.

  comprovar que os documentos de compras de mercadorias estão suportados por documentação suporte às necessidades da empresa.

87. Tendo em vista as normas previstas no Decreto nº 13.796/98, assinale as afirmativas abaixo com F para falso ou V para verdadeiro e, a seguir, indique a opção que contém a seqüência correta.

( ) A expedição de súmulas pelo Conselho de Recursos Fiscais torna obrigatória sua adoção pela autoridade fiscal e pelas autoridades julgadoras de primeira e segunda instâncias.

( ) Na hipótese de lavratura de auto de infração ou de notificação de lançamento decorrente de falta de recolhimento de imposto apurado na forma e nos prazos regulamentares, cujas operações ou prestações estejam regularmente escrituradas, o processo é encaminhado, liminarmente, à Procuradoria da Dívida Ativa para inscrição e execução fiscal, mesmo que apresentada impugnação.

( ) Da apresentação de petição de consulta resulta tanto a interrupção do prazo de exigibilidade de obrigação que verse sobre o assunto da consulta quanto o impedimento, até que decorra o prazo determinado na decisão, para início de qualquer procedimento fiscal que tenha em mira apurar ação ou omissão do consulente relacionada com o objeto da consulta.

• A.

  F, F, F

• B.

  F, F, V

• C.

  F, V, F

• D.

  V, F, F

Durante o trabalho final de auditoria, o auditor identificou algumas diferenças numéricas em determinadas áreas testadas. Assinale, entre os pontos relacionados abaixo, o de maior relevância.

• A.

  Diferença de 2% no valor da depreciação anual do imobilizado.

• B.

  Ausência de apropriação pro-rata temporis de receita financeira.

• C.

  Diferença de 5% no valor da provisão para devedores duvidosos.

• D.

  Ausência de contratos de seguros dos veículos e caminhões.

• E.

  Diferença de 5%, considerado imaterial, de conciliação bancária.

O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:

• A.

  Inspeção

• B.

  Observação

• C.

  Revisão analítica

• D.

  Conferência de cálculo

• E.

  Investigação e confirmação

Os pedidos de reconhecimento de isenção, imunidade, remissão, anistia e outros benefícios fiscais previstos na legislação, para aferição de caráter individual, inclusive os de regimes especiais são examinados e apreciados pela (o)

• A.

  Coordenadoria de Arrecadação e Controle Estatístico.

• B.

  Coordenadoria de Tributação e Assessoria Técnica.

• C.

  Secretario Adjunto de Tributação.

• D.

  Diretor da Unidade Regional de Tributação do domicílio fiscal do requerente.

A Cia. Miudezas vende, em média, 70% de seus produtos a prazo e possui cerca de 5 mil clientes. O perfil de seus clientes é o de pessoas que possuem renda familiar de até 10 salários mínimos. Na análise da constituição de provisão para devedores duvidosos do saldo de clientes da Cia. Miudezas, o auditor deve

• A.

  circularizar um percentual significativo de clientes, questionando quanto à posição em atraso e suas justificativas.

• B.

  analisar individualmente o máximo possível a carteira de clientes da empresa e tirar suas conclusões pessoais.

• C.

  segregar a carteira de clientes em função de períodos de contas vencidas, medindo tendências e probabilidades de perdas.

• D.

  efetuar testes globais sobre o saldo de clientes, uma vez que as perdas efetivas do setor variam de 5 a 10 % das vendas.

• E.

  estabelecer um valor adicional de provisão para cobrir perdas prováveis, de modo que não afete o fluxo de caixa projetado.

Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente de demonstrações contábeis aplica:

• A.

  Testes de abrangência

• B.

  Testes substantivos

• C.

  Testes de revisão analítica

• D.

  Testes de observância

• E.

  Testes de conferência de cálculos

O parcelamento será automaticamente cancelado em caso de atraso:

• A.

  De duas parcelas, implicando no vencimento automático das demais, devendo o processo ser encaminhado, no prazo de 30 (trinta) dias, a contar da ciência da notificação ao contribuinte em atraso, à Procuradoria da Dívida Ativa para inscrição, acrescido dos valores das parcelas relativas às dispensas e reduções admitidas no art. 165 do Decreto nº 13.796/98, devidamente atualizado monetariamente.

• B.

  De três parcelas, implicando no vencimento automático das demais, devendo o processo ser encaminhado, no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, a contar da ciência da notificação ao contribuinte em atraso, à Procuradoria da Dívida Ativa para inscrição, acrescido dos valores das parcelas relativas às dispensas e reduções admitidas no art. 165 do Decreto nº 13.796/98, devidamente atualizado monetariamente.

• C.

  De duas parcelas, implicando no vencimento automático das demais, devendo o processo ser encaminhado, no prazo de 60 (sessenta) dias, a contar da ciência da notificação ao contribuinte em atraso, à Procuradoria da Dívida Ativa para inscrição, acrescido dos valores das parcelas relativas às dispensas e reduções admitidas no art. 165 do Decreto nº 13.796/98, devidamente atualizado monetariamente.

• D.

  De duas parcelas, implicando no vencimento automático das demais, devendo o processo ser encaminhado, no prazo de 45 (quarenta e cinco) dias, a contar da ciência da notificação ao contribuinte em atraso, à Procuradoria da Dívida Ativa para inscrição, acrescido dos valores das parcelas relativas às dispensas e reduções admitidas no art. 165 do Decreto nº 13.796/98, devidamente atualizado monetariamente.

A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis é até

• A.

  a data base das demonstrações contábeis.

• B.

  o último dia de serviço da equipe de campo.

• C.

  a data de assinatura do parecer de auditoria.

• D.

  a data da carta de responsabilidade da administração.

• E.

  a data de publicação das demonstrações contábeis.

Constituem-se situações que levam o auditor a não emitir um parecer sem ressalva:

• A.

  verificação de limites no escopo do exame, uniformidade na aplicação dos princípios contábeis e a identificação de eventos subseqüentes irrelevantes

• B.

  não-identificação de limites no escopo do exame, homogeneidade dos princípios contábeis e a identificação de incertezas quanto ao efeito de eventos subseqüentes

• C.

  a ocorrência de limites na extensão do seu trabalho, identificação de eventos futuros relevantes e a não-uniformidade na aplicação dos princípios contábeis

• D.

  identificação de ajustes imateriais na exposição de motivos de auditoria, e as Demonstrações Financeiras apresentadas conforme os princípios fundamentais de contabilidade

• E.

  falta de confirmação dos valores a receber, imaterialidade de eventos subseqüentes, identificação de ocorrências não limitantes no escopo do exame de auditoria