Questões de Auditoria

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 1.229/2009, julgue os itens seguintes.

O auditor independente assume a responsabilidade pela opinião de auditoria expressa, mas essa responsabilidade é mitigada ou compartilhada sempre que há utilização do trabalho feito pelos auditores internos.

• C. Certo
• E. Errado

Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.

A mitigação dos riscos está contemplada em princípio relacionado ao componente atividades de controle.

• C. Certo
• E. Errado

O Institute of Internal Auditors (IIA) estabeleceu normas da prática profissional da auditoria. Acerca desse tema, assinale a alternativa que apresenta a norma corretamente detalhada.

• A. A execução dos trabalhos de auditoria deve envolver a execução dos serviços, o exame e a avaliação das informações, a comunicação dos resultados e o follow-up.
• B. Na capacitação profissional, os auditores devem planejar com competência os cuidados profissionais.
• C. Na gestão do departamento de auditoria, o diretor de auditoria interna deve administrar adequadamente o departamento da auditoria interna.
• D. Na extensão dos trabalhos de auditoria interna, devese abranger o exame, a avaliação da adequação e a eficácia do sistema de controles externos.
• E. Com independência, os auditores devem ser profissionais envolvidos nas atividades e lotados nas unidades que auditam.

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.

A entrega dos papéis de trabalho elaborados pelos auditores internos por solicitação dos auditores independentes está condicionada ao que for estabelecido com a administração da entidade e se insere no âmbito de um planejamento conjunto do trabalho a ser realizado em cooperação entre as duas auditorias.

• C. Certo
• E. Errado

Com a finalidade de atender à norma de auditoria que estabelece que o profissional responsável deve colher elementos comprobatórios suficientes a fim de apoiar seu parecer sobre as demonstrações contábeis examinadas, os auditores elaboram

• A.

  papéis de trabalho.

• B.

  notas explicativas.

• C.

  relatório de auditoria.

• D.

  parecer de auditoria.

• E.

  planejamento de trabalho.

A técnica utilizada para que, estatisticamente, seja possível formar um conceito mais seguro do todo a ser auditado é chamada de

• A.

  seleção objetiva.

• B.

  inspeção por pontos relevantes.

• C.

  auditoria especializada.

• D.

  exame qualitativo.

• E.

  amostragem.

A respeito de conceitos, princípios, origens e classificações de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Em serviços de asseguração limitada, os procedimentos de obtenção de evidências são mais limitados, ou seja, há menor risco de detecção, se comparados aos procedimentos de um serviço de asseguração razoável.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de conceitos, princípios, origens e classificações de auditoria, julgue os itens que se seguem.

A confiança na evidência gerada internamente na organização auditada é diretamente proporcional à eficácia dos controles internos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens seguintes.

Todas as instruções aos membros de equipes de auditorias devem fazer parte da documentação da auditoria (papéis de trabalho).

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a pontos essenciais, técnicas de elaboração e demais aspectos inerentes à documentação de auditoria, julgue os itens seguintes.

O auditor deve documentar o tratamento dado às inconsistências verificadas no decorrer do trabalho de campo, obrigando-se a reter como papéis de trabalho a documentação considerada incorreta, para efeito de comparação com os documentos que corrigiram os erros identificados.

• C. Certo
• E. Errado