Questões de Auditoria

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

Na hipótese do uso de trabalhos de especialistas, o auditor interno está isento de quaisquer responsabilidades em relação aos referidos trabalhos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a aspectos gerais, princípios e normas de auditoria, julgue os itens de 111 a 115.

No caso de auditoria realizada em entidade da administração indireta ligada ao Ministério das Comunicações, a avaliação da materialidade de diferença de valor nas retenções de tributos efetuadas pela auditada pode ser afetada por responsabilidade atribuída ao auditor em norma específica para o setor público, independentemente das normas de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao

• A.

  Comitê de auditoria externa.

• B.

  Diretor financeiro.

• C.

  Controller.

• D.

  Conselho de administração.

• E.

  Conselho fiscal.

Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

A auditoria que tem como objetivo específico o melhoramento das operações examinadas, consubstanciada na análise da eficiência, eficácia e economicidade da ação administrativa, é denominada auditoria de gestão.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

O auditor interno deve preservar sua autonomia profissional, logo não lhe cabe prestar assessoria ao conselho fiscal ou a órgãos equivalentes.

• C. Certo
• E. Errado

Uma auditoria realizada com o objetivo de examinar se os recursos estão sendo usados eficientemente em um programa da área da saúde é denominada de auditoria

• A.

  de conformidade.

• B.

  contábil.

• C.

  operacional.

• D.

  de regularidade.

• E.

  de legalidade.

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração. Identifique e assinale a alternativa que contém fatores relevantes, entre os citados abaixo, que devem ser considerados na execução do trabalho de planejamento.

I. Ouso do trabalho dos especialistas.

II. Autilidade da informação.

III. Arelevância da área a ser auditada.

IV. O conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.

• A. I e II, apenas.
• B. I e III, apenas.
• C. I e IV, apenas.
• D. II e III, apenas.
• E. II e IV, apenas.

Marque a alternativa que NÃO corresponde a uma ameaça à independência do auditor independente.

• A. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante.
• B. Posse por parte da entidade de auditoria (ou membros da equipe de auditoria ou membros imediatos da família dessas pessoas) de títulos e valores mobiliários ou qualquer outro investimento na entidade auditada inferior a 5% do patrimônio liquido da pessoa (podendo acrescentar para calculo o PL dos membros imediatos da família).
• C. Relacionamento comercial próximo entre a firma, membro da equipe de auditoria ou familiar imediato dessa pessoa e cliente de auditoria ou sua administração decorrente de relacionamento comercial ou interesse financeiro comum.
• D. Relacionamentos familiares e pessoais entre membro da equipe de auditoria e conselheiro ou diretor ou certos empregados (dependendo de sua função) do cliente de auditoria.
• E. Se conselheiro ou diretor do cliente de auditoria, ou empregado em cargo que exerça influência significativa sobre a elaboração dos registros contábeis do cliente ou das demonstrações contábeis sobre as quais a firma emitirá relatório de auditoria, foi membro da equipe de auditoria ou sócio da firma.

Leia o fragmento a seguir. “Salvo declaração em contrário, entende‐se que o auditor considera satisfatórios os elementos contidos nas demonstrações contábeis examinadas e nas exposições informativas constantes das notas que as acompanham.” O fragmento é relativo

• A.

  a um parecer.

• B.

  à execução do trabalho.

• C.

  ao papel de trabalho.

• D.

  à pessoa do auditor.

• E.

  a um programa de auditoria.

Com relação aos testes e procedimentos de auditoria, julgue os itens subsecutivos.

Para expressar uma opinião de forma positiva, o auditor deve executar procedimentos relacionados aos riscos identificados, sendo esses procedimentos uma combinação de testes ou sua reexecução, procedimentos analíticos, indagação e(ou) testes de eficácia operacional de controle.

• C. Certo
• E. Errado