Questões de Auditoria

Os documentos que têm por finalidade o registro das informações e fatos verificados durante a auditoria e que servem de suporte para conclusões, ações e recomendações denominam-se

• A.

  papéis de trabalho.

• B.

  resumos dos testes de auditoria.

• C.

  documentos de evidenciação.

• D.

  relatórios de aspectos relevantes.

• E.

  pareceres prévios.

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

A avaliação de um controle interno deve considerar, entre outros aspectos, se as atividades de controle serão suficientemente adequadas para garantir que as diretrizes da administração sejam implementadas.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Um dos requisitos do componente informação e comunicação é assegurar que os sistemas informatizados sejam periodicamente revisados, atualizados e validados, para garantir a produção de informações adequadas e confiáveis.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

As entidades devem ser capazes de identificar, capturar, tratar e comunicar, tempestivamente, as informações necessárias ao cumprimento de suas responsabilidades aos entes envolvidos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

A avaliação do controle interno é uma atribuição exclusiva da unidade de auditoria interna da entidade ou dos auditores independentes contratados para esse fim.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Com o intuito de proteger as informações de caráter sigiloso da entidade, as informações sobre planos, ambiente de controle, riscos, atividades de controle e desempenho são restritas à alta administração.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Técnicas de checklists, questionários e fluxogramas correspondem a metodologias de avaliação do controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Para assegurar que o sistema de controle interno seja efetivo, as instituições devem implementar ações de monitoramento.

• C. Certo
• E. Errado

Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se

• A.

  da fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.

• B.

  do planejamento dos trabalhos.

• C.

  dos procedimentos de auditoria.

• D.

  da documentação dos trabalhos de auditoria.

• E.

  do relatório de recomendações.

Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.

• A. A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu chefe superior imediato.
• B. O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos resul tados de serviços prestados anteriormente por ele.
• C. Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria.
• D. A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas demonstrações do exercício anterior.
• E. O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis éumauditor interno da entidade.