Questões de Auditoria

As implicações de distorção que são, ou podem ser, resultados de fraude devem ser:

• A. desconsideradas na emissão de opinião quando a magnitude da distorção não é relevante em relação às demonstrações contábeis.
• B. desconsideradasemrelação a outros aspectos da auditoria quando a magnitude da distorção não é relevante em relação às demonstrações contábeis.
• C. consideradas sempre relevantes em relação à auditoria ainda que a magnitude da distorção não seja relevante em relação às demonstrações contábeis.
• D. desconsideradas na emissão de opinião devido ao fato de o trabalho do auditor não ter o objetivo de identificar fraudes.
• E. consideradas em relação a outros aspectos da auditoria, mesmo que a magnitude da distorção não seja relevante em relação às demonstrações contábeis.

Constitui(em) documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Trata-se

• A.

  dos procedimentos de auditoria.

• B.

  do relatório de recomendações.

• C.

  dos papéis de trabalho.

• D.

  das provas de auditoria.

• E.

  do parecer de auditoria.

Assinale a alternativa que possui afirmação correta sobre fraude e/ou erro.

• A. Ofator distintivo entre fraude e erro está no fato de resultar ou não em distorção nas demonstrações contábeis.
• B. Apesar de o auditor poder suspeitar da ocorrência de fraude ou identificá-la, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude.
• C. A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos auditores internos.
• D. O auditor é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções causadas por fraude ou erro.
• E. O risco de uma distorção relevante não ser detectada decorrente de erro é mais alto do que o risco de esta não ser detectada em decorrência de fraude.

Se o auditor, em circunstâncias excepcionais, julgar necessário NÃO atender a um requisito relevante de uma norma, ele:

• A. deve documentar nos papéis de trabalho como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento.
• B. está exercendo o julgamento profissional necessário ao seu trabalho, portanto não é necessário documentar as razões desta decisão.
• C. está exercendo suas funções em desacordo com as normas profissionais.
• D. deve destacar no parecer qual requisito não foi atendidoemfunção de seu julgamento.
• E. deve documentar nos papéis de trabalho que o requisito não foi atendido a partir do julgamento profissional necessário ao seu trabalho.

Se as demonstrações contábeis foram elaboradas no pressuposto de continuidade operacional, mas, no julgamento do auditor, a utilização desse pressuposto pela administração nas demonstrações contábeis é inapropriada, o auditor deve:

• A. abster-se de emitir opinião.
• B. expressar opinião adversa.
• C. emitir opinião com ressalva.
• D. emitir opinião sem ressalva.
• E. expressar o fatoemparágrafo de ênfase.

Assinale a alternativa correta.

• A. Nos trabalhos de auditoria, as circunstâncias são perfeitamente antecipadas, permitindo que o auditor determine os procedimentos de auditoria necessários para satisfazer os requisitos das NBCTAs e cumprir seus objetivos.
• B. O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções corrigidas nas demonstrações contábeis.
• C. Aresponsabilidade do auditor do setor público não pode ser afetada pelo contrato de auditoria ou por leis e regulamentos.
• D. A emissão da opinião do auditor sobre a conformidade das demonstrações contábeis em todos os aspectos relevantes não aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• E. Nas circunstâncias do trabalho, pode haver assuntos específicos que exigem que o auditor execute procedimentos de auditoria, além daqueles exigidos pelas NBC TAs, para cumprir os objetivos especificados nas NBC TAs.

Quando o auditor avalia se uma pessoa que tem acesso aos ativos pode efetuar registros contábeis, ele está:

• A. confrontando os ativos com os registros contábeis.
• B. avaliando se o funcionário que controla os ativos possui competência para executar suas funções.
• C. examinando se há segregação de funções.
• D. examinando se há desfalques temporários.
• E. avaliando se o funcionário que registra possui competência para executar suas funções.

Em uma auditoria da conta matéria-prima, o auditor observou que a conta estava superavaliada. Assinale a alternativa que apresenta uma situação que pode ter gerado esse efeito.

• A. Registro indevido de perdas de estoque.
• B. Baixa de estoque por valor mensurado acima do valor correto.
• C. Entrada de bens sem a inclusão de gastos que integram os custos de aquisição.
• D. Registro contábil de entrada de uma nota fiscal do período de competência contábil subsequente.
• E. Saída de bens com mensuração pelo UEPS em umcenário inflacionário.

Monsueto, técnico do Tribunal de Contas da União, foi designado para realizar auditoria no município WW, em virtude de recebimento pelo município de numerário decorrente de convênio federal. O técnico verifi ca a existência de irregularidades no convenio, bem como em ajustes realizados com o Estado, e glosa todas as contas e aplica multas pelos desvios. Nesse caso, a auditoria do Tribunal de Contas da União é:

• A. vedada em municípios
• B. restrita às verbas federais
• C. permitida para qualquer verba
• D. permitida com autorização do ente fi scalizado
• E. vinculada a verbas federais e estaduais

Com relação aos conceitos gerais sobre auditoria, julgue os itens subsequentes.

A função precípua da auditoria é a detecção de fraudes com base nos registros contábeis e na documentação existente na entidade. A obtenção de informações de terceiros e o caráter preventivo das ações realizadas pela auditoria são o efeito residual e aleatório de sua atuação.

• C. Certo
• E. Errado