Questões de Auditoria do ano 0000

Julgue os itens subsecutivos, referentes aos documentos, à execução e ao planejamento de auditoria. Após a definição do perfil da equipe de auditoria, têm início as atividades para elaboração do planejamento de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do relatório de auditoria e da amostragem estatística, julgue os itens seguintes. Embora a amostra seja selecionada cientificamente e o emprego da amostragem estatística seja recomendável quando os itens da população apresentem características homogêneas, permanece a possibilidade de a conclusão obtida com base na amostragem ser diferente daquela que seria conseguida se 100% da população fosse examinada pelo mesmo procedimento de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do relatório de auditoria e da amostragem estatística, julgue os itens seguintes. Na estrutura do relatório de auditoria, o tópico metodologia, que trata das descrições das técnicas empregadas, deverá constar das considerações finais.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de auditoria interna, julgue o item abaixo. Os serviços de auditoria interna, estabelecidos dentro dos órgãos e instituições governamentais, são, na maior medida possível, no âmbito de sua respectiva estrutura, independentes nos aspectos funcionais e de organização.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.

I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.

II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.

III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.

Assinale:

• A. se somente a afirmativa I estiver correta.
• B. se somente a afirmativa II estiver correta.
• C. se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.
• D. se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.
• E. se todas as afirmativas estiverem corretas.

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

• A. Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada.
• B. Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria.
• C. Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada.
• D. Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
• E. Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências.
• B. Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais.
• C. Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta.
• D. Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta.
• E. Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

• A. determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco.
• B. identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante.
• C. determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância.
• D. tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
• E. entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

• A. os elementos das notas explicativas.
• B. os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.
• C. a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.
• D. a estrutura societária da entidade e como ela é determinada.
• E. a volatilidade relativa do capital.

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir

As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.

• A. risco de auditoria.
• B. plano de auditoria.
• C. planejamento de auditoria.
• D. evidência de auditoria.
• E. relatório de auditoria.