Questões de Auditoria do ano 2004

Em relação ao planejamento da auditoria:

I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.

II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.

III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.

Com relação às sentenças acima, podemos afirmar que:

• A.

  I. verdadeira. II falsa. III. falsa.

• B.

  I. falsa. II verdadeira. III. falsa.

• C.

  I. verdadeira. II verdadeira. III. verdadeira.

• D.

  I. falsa. II falsa. III. falsa.

• E.

  I. verdadeira. II falsa. III. verdadeira.

São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos:

• A.

  após a publicação do balanço e do parecer de auditoria.

• B.

  durante o exercício contábil objeto da auditoria.

• C.

  da data de fechamento do balanço até a data de emissão do parecer.

• D.

  durante a publicação do balanço e do parecer de auditoria.

• E.

  depois do término dos trabalhos de campo e emissão do parecer e antes da data de publicação.

O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu Patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador:

• A.

  contábil, financeiro e de operação.

• B.

  de operação, outra indicação e financeiro.

• C.

  financeiro, contábil e de operação.

• D.

  financeiro, outra indicação e de operação.

• E.

  outra referência, contábil e financeiro.

Em conformidade com a Lei nº 8.443/1992, o Tribunal de Contas da União poderá, a vista de novos elementos que considere suficientes, autorizar o desarquivamento do processo, após a publicação da decisão terminativa no Diário Oficial da União, e determinar que se ultime a respectiva tomada ou prestação de contas, desde que não tenha decorrido mais de

• A.

  1 ano.

• B.

  3 anos.

• C.

  5 anos.

• D.

  6 anos.

• E.

  10 anos.

Às decisões proferidas em processos de tomada ou prestação de contas, cabem recursos de:

• A.

  reconsideração, embargos de declaração e revisão.

• B.

  reconsideração, suspensão e anulação.

• C.

  revisão, desconsideração e arquivamento.

• D.

  embargos de declaração, recomendação e fiscalização.

• E.

  anulação, embargos de declaração e retificação.

Assinale a opção que não representa princípio de controle interno administrativo.

• A.

  controle independente do custo

• B.

  instruções devidamente formalizadas

• C.

  controle sobre as transações

• D.

  aderência a diretrizes e normas legais

• E.

  segregação de funções

As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais. Determinadas variáveis apresentam- se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são:

• A.

  Relevância - Criticidade - Continuidade

• B.

  Criticidade - Uniformidade - Irrelevância

• C.

  Descontinuidade - Relevância - Materialidade

• D.

  Materialidade - Relevância - Criticidade

• E.

  Uniformidade - Materialidade - Continuidade

Numere a segunda coluna de acordo com a primeira. Em seguida, assinale a opção que contém a seqüência correta.

• A.

  6, 5, 4, 3

• B.

  6, 1, 4, 2

• C.

  3, 5, 2, 4

• D.

  5, 1, 4, 2

• E.

  5, 1, 2, 4

No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.

O auditor independente, mesmo sem inscrição na comissão de valores mobiliários, poderá emitir parecer de auditoria de companhia aberta.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.

Para que uma auditoria, em geral, tenha sucesso, é imprescindível que seja realizada por uma entidade externa à instituição, a fim de manter independência.

• C. Certo
• E. Errado