Questões de Auditoria do ano 2007

É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público

• A.

  o exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.

• B.

  a observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com a finalidade de detectar erros e deficiências.

• C.

  a verificação, junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.

• D.

  a obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.

• E.

  o uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.

Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando

• A.

  as características da população forem de fácil mensuração.

• B.

  a população for considerada muito grande.

• C.

  o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.

• D.

  há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.

• E.

  a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.

A materialidade é uma das variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle interno de uma unidade orçamentária. Ela pode ser definida como

• A.

  o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar.

• B.

  a condição imprópria, por ilegalidade, por ineficácia ou por ineficiência, de uma situação gerencial específica da unidade orçamentária.

• C.

  o montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados em um específico ponto de controle objeto dos exames de auditoria ou fiscalização.

• D.

  a não-aderência normativa e os riscos potenciais a que estão sujeitos os recursos utilizados pela unidade.

• E.

  o perfil organizado, por área, dos pontos fracos de uma organização, com o objetivo de subsidiar as atividades de auditoria ou de fiscalização.

O documento destinado a dar ciência ao gestor/administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos, com a finalidade de obter a manifestação deles sobre fatos que resultaram em prejuízo à Fazenda Nacional ou de outras situações que necessitem de esclarecimentos formais, é denominado

• A.

  Parecer com ressalva.

• B.

  Relatório de auditoria.

• C.

  Registro de constatações.

• D.

  Certificado de irregularidade.

• E.

  Nota.

O controle externo das contas do governo federal é exercido no âmbito do Congresso Nacional, com o auxílio do Tribunal de Contas da União (TCU). Para efeito de tomadas e prestações de contas ordinárias, não se incluem na jurisdição do TCU

• A.

  contas nacionais das empresas supranacionais de que a União participe minoritariamente.

• B. fundações públicas mantidas com recursos próprios.
• C.

  organizações não-governamentais, em razão de convênios firmados com a administração.

• D. serviços sociais autônomos.
• E.

  empresas controladas por entidades da administração indireta.

A opinião de órgão ou unidade de controle interno do Poder Executivo federal deve ser expressa na forma de diferentes tipos de documentos. Acerca desses documentos e da auditoria contábil, assinale a opção correta.

• A.

  O certificado de regularidade com ressalvas está condicionado a falhas, omissões ou impropriedades de natureza formal, que — por sua irrelevância ou imaterialidade — não caracterizam irregularidade dos agentes responsáveis.

• B.

  O relatório de dirigente de órgão de controle interno é peça compulsória em processos de tomada e prestação de contas a serem remetidos ao TCU.

• C.

  O certificado de regularidade deve ser expedido quando forem obedecidos os princípios da legalidade e da legitimidade, ainda que não seja observado o princípio da economicidade.

• D.

  A emissão de certificado de irregularidade somente se aplica aos casos que resultem em prejuízo quantificável para a fazenda pública.

• E.

  A auditoria contábil, no âmbito do serviço público, pode ser executada por servidor efetivo de qualquer formação profissional, admitido mediante concurso público.

Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta.

• A.

  Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada.

• B.

  Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de evidências.

• C.

  O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações.

• D.

  O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, oportunidade e extensão.

• E.

  Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores significativos, visando identificar a situação do órgão auditado.

Acerca da auditoria governamental, uma importante técnica de controle do Estado na busca de melhor alocação de seus recursos, assinale a opção correta.

• A.

  São passíveis de auditoria somente as entidades da administração direta e indireta, as fundações e as autarquias, ou seja, as entidades que pertencem à administração pública.

• B.

  O objetivo primordial da auditoria governamental é exercer o controle prévio da aplicação dos recursos públicos.

• C.

  Quando um ente público é omisso no dever de prestar contas e contra ele é instaurado processo de tomada de contas especial, a auditoria deve ser realizada pelo sistema de controle interno do Poder Executivo.

• D.

  É atribuição da auditoria governamental comprovar a legalidade e legitimidade dos fatos administrativos; comprovar a legalidade e legitimidade dos atos administrativos fica a cargo dos tribunais de contas.

• E.

  A auditoria do sistema de controle interno, no Poder Executivo federal, classifica-se em contábil, operacional, especial e de desempenho.

De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta.

• A.

  Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões.

• B.

  Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno.

• C.

  A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião.

• D.

  A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado programa de trabalho de auditoria.

• E.

  O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população.

Considerando as normas de controle interno do Poder Executivo federal, assinale opção correta.

• A.

  O certificado de regularidade será emitido se forem adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade, mesmo que haja determinadas falhas, que signifiquem simplesmente situações impróprias e que não necessariamente interfiram na regularidade do certificado.

• B.

  Quando o órgão não tiver elementos comprobatórios suficientes para formar uma opinião, deverá dar ciência imediata ao TCU, sob pena de responsabilidade solidária, se comprovada irregularidade.

• C.

  Se o servidor constatar descumprimento de normas governamentais, de imediato poderá emitir certificado de irregularidade.

• D.

  Havendo eventos relevantes subseqüentes ao período examinado, é indispensável que esses fatos sejam considerados em parecer complementar.

• E.

  Um dos requisitos do certificado ou de parecer de auditoria é o registro, no parágrafo intermediário, que também contém a especificação do tipo de trabalho realizado bem como das impropriedades que resultaram em prejuízo ao erário.