Questões de Auditoria do ano 2008

Dentre os princípios fundamentais dos Controles Contábeis, aquele que estabelece que uma mesma pessoa não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, devido ao fato de essas funções serem incompatíveis dentro do sistema de controle interno, é o(a)

• A. o manual de rotinas internas.
• B. a definição de responsabilidades.
• C. o confronto de ativos com registros.
• D. a amarração do sistema.
• E. a segregação de funções.

Uma maneira de se obter informações sobre o Sistema de Controle Interno de uma organização é a

• A.

  verificação da capacidade técnica de seus funcionários.

• B.

  verificação dos relatórios de controle de qualidade.

• C. análise financeira.
• D. leitura dos manuais internos da organização.
• E. análise de balanços.

Um objetivo do planejamento do trabalho de auditoria é

• A.

  realizar os exames independentemente do período de execução necessário.

• B.

  determinar a amplitude dos exames, não se preocupando com a sua natureza.

• C.

  estabelecer racionalmente a extensão dos diversos procedimentos.

• D. não evitar eventuais sobrecargas de trabalho.
• E.

  realizar os testes independentemente da amplitude necessária.

Constitui risco de Auditoria

• A.

  o auditor ter dificuldades em manifestar sua opinião em razão de documentos incompletos.

• B.

  a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorreta.

• C.

  o relatório de auditoria conter elementos que contribuam para a liquidação da entidade.

• D.

  os manuais internos da organização não possuírem definição clara das responsabilidades.

• E.

  a observância de evidências que conduzam o auditor a emitir um parecer contrário.

Avalie as afirmativas a seguir:

I. Risco de auditoria é o risco de que o auditor possa inadvertidamente não modificar adequadamente seu parecer sobre demonstrações contábeis que contêm erros ou classificações indevidas materiais.

II. Risco inerente é o risco de que um erro ou classificação indevida materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.

III. Risco de controle é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida materiais, supondo que não haja controles.

IV. Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte um erro ou classificação indevida relevantes que existam em uma afirmação.

Assinale:

• A.

  se somente as afirmativas I e III estiverem corretas.

• B.

  se somente as afirmativas I e IV estiverem corretas.

• C.

  se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.

• D.

  se somente as afirmativas II e IV estiverem corretas.

• E. se todas as afirmativas estiverem corretas.

Pela metodologia COSO (The Comitee of Sponsoring Organizations), ao avaliar o risco o auditor deve classificálo quanto à

• A.

  probabilidade e ao nível de ocorrência.

• B.

  freqüência de ocorrência e à relevância.

• C.

  materialidade e à subjetividade.

• D.

  área de ocorrência e à relevância.

• E.

  natureza e à área de ocorrência.

De acordo com o INTOSAI, Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores, além de atividades de controle, informação e comunicação, são componentes de controle interno:

• A.

  eliminação do risco, ambiente de gestão e acompanhamento eventual.

• B.

  mitigação do risco, atividades de processo, divulgação, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.

• C.

  avaliação do risco, ambiente de controle e acompanhamento contínuo.

• D.

  gestão do risco, ambiente de controle e acompanhamento permanente.

• E.

  maximização do risco, ambiente de risco e acompanhamento periódico.

Ao utilizar o método de amostragem estatística em substituição ao não-estatístico para a seleção de base de dados, o auditor está reduzindo a possibilidade de risco de

• A.

  controle decorrente da utilização de critérios aleatórios.

• B.

  detecção por não utilizar critérios probabilísticos e não-probabilísticos conjuntamente.

• C.

  seleção originada do direcionamento da amostra para uma escolha conduzida.

• D.

  informação devido à falta de critério na seleção pelo método não-estatístico.

• E.

  amostragem decorrente da não utilização das leis de probabilidades.

Julgue os itens de 134 a 140, acerca dos tipos de auditoria e seu planejamento.

No Brasil, as disposições constitucionais e legais conferem às entidades fiscalizadoras superiores poderes para examinar a economicidade, a eficiência e a eficácia da ação governamental, o que a INTOSAI denomina de auditoria de otimização de recursos, que se insere, juntamente com a auditoria de regularidade, no âmbito geral da fiscalização pública.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens de 134 a 140, acerca dos tipos de auditoria e seu planejamento.

Na auditoria operacional realizada no âmbito de um órgão ou programa governamental, os critérios ou objetivos pelos quais eficiência e eficácia são medidas devem ser especificados pelos auditores e, não, pela administração, e os pareceres relativos a esses trabalhos não podem conter recomendações ou sugestões.

• C. Certo
• E. Errado