Questões de Auditoria do ano 2008

Um sistema de controle interno de qualquer entidade deve dispor tanto de controles contábeis como administrativos específicos. Entre estes últimos pode-se mencionar

• A.

  a segregação de funções entre os que têm acesso aos registros contábeis e os que podem custodiar ativos.

• B.

  o controle físico sobre ativos.

• C.

  os sistemas de conferências, aprovações e autorizações.

• D.

  o controle de qualidade.

Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.

Apenas o exame de registros auxiliares não pode ser considerado suficiente para comprovar a ocorrência ou não de algum registro contábil. Assim, o uso dessa técnica deve ser sempre conjugado com o de outras para a comprovação da fidedignidade do registro principal.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com a Resolução 821/97, o sigilo profissional deve ser observado nas seguintes circunstâncias, exceto:

• A.

  na relação entre o auditor e a entidade auditada;

• B.

  na relação entre os auditores;

• C.

  na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores;

• D.

  na relação entre o auditor e demais terceiros;

• E.

  quando autorizado, por escrito, pela administração da entidade, com poderes para tanto, contendo, de forma clara e objetiva, os limites das informações a serem fornecidas, sob pena de infringir o sigilo profissional.

Com base nas normas e nas práticas da contabilidade e da auditoria adotadas no setor público no Brasil, julgue os itens subseqüentes.

Quando o auditor optar pelo envio de um pedido de confirmação negativo, espera-se resposta do destinatário somente se ele não concordar com os valores colocados no pedido de confirmação.

• C. Certo
• E. Errado

Para a perfeita aplicação de suas funções essenciais, a contabilidade vale-se de técnicas que consistem em um conjunto de procedimentos utilizados para registrar, controlar e orientar os usuários com relação aos itens patrimoniais. A respeito desse conjunto de técnicas, é correto afirmar que

• A. a legislação brasileira exige que a escrituração contábil seja efetuada em rigorosa ordem cronológica e em grupos de fatos homogêneos.
• B. a demonstração contábil, cujo objetivo é indicar as alterações ocorridas, durante o exercício, no saldo de caixa e equivalentes de caixa, é denominada atualmente demonstração das origens e aplicações de recursos (DOAR).
• C. todas as demonstrações constantes da Lei n.º 6.404/1976 são de apresentação obrigatória.
• D. a auditoria é a técnica contábil organizada, metodologicamente, para produzir opiniões a respeito das situações patrimoniais, financeiras, de resultado, de produtividade, de risco, de legalidade, de economicidade e de eficácia.
• E. a técnica que consiste na aplicação de métodos e processos estatísticos que devem estar restritos ao balanço patrimonial e têm por objetivo avaliar a situação do patrimônio é denominada análise de balanços.

Basicamente, a auditoria aquilata o grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, para comunicação a usuários interessados. Acerca de auditoria, sistemas de informação e testes de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Evidências descendentes envolvem avaliar evidências que fundamentam transações e sua acumulação nas demonstrações contábeis, enquanto evidências ascendentes avaliam evidências sobre demonstrações contábeis esperadas, baseadas no conhecimento da entidade e de seu negócio e indústria.

• C. Certo
• E. Errado

Dentre as atividades básicas a seguir, qual NÃO é pertinente à Auditoria Governamental?

• A.

  Verificar o controle e a utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.

• B.

  Avaliar o desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.

• C.

  Observar os hábitos e comportamentos do representante do poder executivo de competência, seja presidente da república, governador ou prefeito.

• D.

  Observar o cumprimento dos princípios de planejamento, coordenação, descentralização, delegação de competência e controle.

• E.

  Avaliar a execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.

Com relação à auditoria no setor público federal, julgue os itens a seguir.

Estão sujeitas à auditoria específica do controle interno e externo no âmbito da União as empresas em que a União, embora não detendo a maioria das ações com direito a voto, detém a maioria do capital, no somatório das ações ordinárias e preferenciais.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e na legislação de auditoria no setor público federal, julgue os seguintes itens.

A competência do TCU para a fiscalização das transferências voluntárias efetuadas pela União aos municípios mediante convênio, acordo, ajuste ou instrumento congênere não é incompatível com a autonomia das diversas esferas da Federação.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e na legislação de auditoria no setor público federal, julgue os seguintes itens.

A Controladoria-Geral da União integra a Secretaria Federal de Controle Interno, que é o órgão central do sistema de controle interno dos três poderes da União.

• C. Certo
• E. Errado