Questões de Auditoria do ano 2009

Acerca de auditoria e fiscalização, julgue os itens a seguir.

De modo a dar consistência ao processo de auditoria, os critérios empregados para avaliação devem ser fixos, independentemente da entidade auditada, embora possam ser adaptados à realidade de cada caso na fase da elaboração da visão geral da entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O auditor ou entidade de auditoria deve garantir que as causas, os efeitos e os impactos dos achados de auditoria possam ser atribuídos efetivamente à ação examinada e não possam ser provocados por condições exógenas.

• C. Certo
• E. Errado

Políticas, procedimentos, práticas e estruturas organizacionais desenvolvidas para dar razoável garantia de que os objetivos do negócio serão alcançados e que os eventos indesejáveis serão prevenidos ou detectados e corrigidos definem o conceito de

• A.

  controle.

• B.

  objetivo de controle.

• C.

  técnica de auditoria.

• D.

  processo de auditoria.

• E.

  governança de TI ou corporativa.

NÃO se trata de uma conformidade normalmente já incluída no arquivo de auditoria, cuja documentação em separado seja desnecessária,

• A.

  o plano de auditoria.

• B.

  o julgamento significativo do auditor.

• C.

  a carta de contratação de auditoria.

• D.

  o parecer do auditor com ressalva.

• E.

  a ata de reunião com a participação do responsável pelo trabalho de auditoria.

Julgue os itens subsequentes, relativos às características do auditor independente.

O principal objetivo do trabalho do referido auditor é avaliar a fidedignidade das demonstrações financeiras.

• C. Certo
• E. Errado

assinale a opção correta que versa acerca da visão geral do processo de auditoria.

• A.

  O auditor tem competência para acessar mas não para avaliar os controles internos e o sistema de informações de uma empresa. O auditor não tem competência técnica para sugerir melhorias para o aumento da confiabilidade dos sistemas de informações utilizados para a tomada de decisões, sua atuação restringe-se aos processos da empresa e não aos sistemas de informação das mesmas.

• B.

  O auditor poderá incluir parágrafo em seu parecer de auditoria que contenha a avaliação das estimativas contábeis e julgamentos realizados pela administração.

• C.

  Os procedimentos de revisão analítica e os detalhes de transação são testes substantivos que não podem ser caracterizados como testes de duplo propósito.

• D.

  Os testes de controle são insuficientes para fornecer evidências sobre a eficácia do desenho e operação das políticas e procedimentos da estrutura de controles internos.

• E.

  O auditor trabalhará dentro de limites econômicos que estabelecem que evidência suficiente deve ser obtida em prazo razoável, a um custo razoável. Dessa maneira, o auditor aplica o conceito da relação custo x benefício da informação obtida.

Acerca das responsabilidades do auditor e das especificidades de seu trabalho assinale a opção correta.

• A.

  Ao avaliar o ambiente de controle interno existente, o auditor deve considerar, dentre outros aspectos, a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade.

• B.

  Para a avaliação dos procedimentos de controle, é irrelevante a adoção de sistemas de informação computadorizados e os controles adotados na sua implantação, alteração, acesso a arquivos e geração de relatórios.

• C.

  A natureza da entidade é irrelevante para a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o que não dispensa a utilização do conhecimento adquirido nas auditorias anteriores como ferramenta útil ao longo desses procedimentos.

• D.

  A estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade, influenciam o auditor ao determinar o risco de auditoria. O mesmo não ocorre com as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e(ou) administrativos.

• E.

  A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros é do auditor independente, por meio de sugestão de implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle interno das empresas.

O auditor deve efetuar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. Nos termos da normatização do CFC, assinale a opção correta.

• A.

  A aplicação dos procedimentos de auditoria independe do porte da entidade e do volume dos negócios.

• B.

  O sistema de controles internos é de responsabilidade da auditoria interna da entidade.

• C.

  A auditoria independente deve abster-se de efetuar recomendações para o aperfeiçoamento dos controles internos.

• D.

  A avaliação do ambiente de controle existente deve considerar o processo decisório adotado na entidade.

• E.

  Para a avaliação dos procedimentos de controle é irrelevante a comparação entre dados verificados e dados projetados.

Acerca das técnicas de controle e de auditoria do setor público, em especial do setor público federal, no Brasil, analise as afirmações a seguir.

I - A transparência, a equidade, o accountability e o compliance não constituem pressupostos para caracterização das boas práticas de governança no setor público.

II - A definição "Controle Interno é um processo. Controles não representam um fim, mas meios para se atingir um determinado fim" designa um dos quatro conceitos-chave apresentados pelo COSO.

III - A "Declaração de Lima sobre Preceitos de Auditoria" fornece as bases filosóficas e conceituais dos trabalhos desenvolvidos pela Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras %u2013 Intosai, da qual o TCU faz parte como membro.

Está correto o que se afirma em

• A. I, apenas.
• B. II, apenas.
• C. I e III, apenas.
• D. II e III, apenas.
• E. I, II e III.

De acordo com a IN SFC/MF n^o 001/2001, o procedimento que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, classifica- se como auditoria do tipo

• A. contábil.
• B. avaliação da gestão.
• C. acompanhamento da gestão.
• D. operacional.
• E. especial.