Questões de Auditoria do ano 2009

A respeito do planejamento da auditoria, julgue os itens que se seguem.

O planejamento da auditoria deve estar completado antes do início dos trabalhos. Entre os aspectos a serem previamente definidos, salientam-se o momento e o período de execução de cada atividade, os locais de sua realização e os profissionais e auxiliares necessários à consecução das tarefas selecionadas.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do planejamento da auditoria, julgue os itens que se seguem.

Entre os objetivos principais do planejamento da auditoria ressalta-se o de assegurar que todas as áreas da entidade auditada, independentemente de sua importância, recebam a mesma atenção.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do planejamento da auditoria, julgue os itens que se seguem.

Um dos fatores a serem contemplados no planejamento da auditoria é a avaliação da política tributária adotada para o respectivo ramo de atividade, tanto no plano doméstico quanto no externo.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre os temas -'risco de auditoria'e relevância', é correto afirmar que:

• A.

  quanto menor for a relevância, maior será o risco.

• B.

  quanto menor for o risco, menor será a relevância.

• C.

  não existe relação entre risco e relevância.

• D.

  quanto maior for a relevância, maior será o risco.

• E.

  quanto maior for o risco, maior será a relevância.

Segundo estudo do COSO (The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), o processo de controle interno consiste em cinco componentes inter-relacionados. Assinale a opção que identifica esses cinco compenentes

• A.

  operações, governança corporativa, monitoramento, controle externo e ambiente de controle

• B.

  avaliação de risco, atividades de controle, fiscalização eletrônica, comunicação governamental e controle de mercado

• C.

  ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento

• D.

  compliance, ambiente de negócios, conformidade, informação e comunicação, atividades de controle

• E.

  relatórios financeiros, informação e comunicação, clientes, ambiente de controle e monitoramento

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Os registros administrativos existentes na entidade auditada são considerados fontes primárias de informação para o auditor ou entidade de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O programa de auditoria constitui o resultado do planejamento feito antes que a execução da auditoria propriamente dita tenha início. Assim sendo, esse documento não será considerado um papel de trabalho do auditor.

• C. Certo
• E. Errado

Em um processo de análise de riscos em TI, uma avaliação da vulnerabilidade depende das avaliações

• A.

  do risco e dos controles.

• B.

  do ativo e dos controles.

• C.

  do ativo e das ameaças.

• D.

  das ameaças e das contramedidas.

• E.

  dos controles e do risco residual.

Na relação entre risco de auditoria e relevância,

I. quanto maior o risco, maior será o valor estabelecido como nível de relevância.

II. quanto maior a relevância de um item, menor é a possibilidade de ele não ser selecionado para teste.

III. o auditor deve selecionar o item que será examinado para diminuir o risco.

Está correto o que se afirma em

• A.

  I, II e III.

• B.

  I, apenas.

• C.

  I e II, apenas.

• D.

  I e III, apenas.

• E.

  II e III, apenas.

O auditor externo, ao verificar os passivos contingenciais da empresa auditada, realizando os procedimentos necessários para avaliação dessa área, não constatou a existência de dois processos trabalhistas. Os processos não foram provisionados pela empresa, mas tinham possível probabilidade de ocorrência de perda. Esses evento representa um risco de

• A.

  controle.

• B.

  contabilidade.

• C.

  negócio.

• D.

  detecção.

• E.

  processo.