Questões de Auditoria do ano 2010

Analise a afirmativa abaixo.

Pode-se afirmar que o volume de testes de auditoria está associado à qualidade dos controles internos da organização auditada.

Em relação a essa afirmativa, assinale a alternativa correta.

• A. Apenas na conta “Fornecedores” podem ser feitos testes por amostragem.
• B. Todas as contas que representam 25% do valor do grupo a que pertencem devem fazer parte da amostra a ser testada.
• C. A variável dependente (Y), que representa o volume de testes, pode ser obtida por uma regressão onde a variável independente (X) representa a qualidade dos controles internos.
• D. Os testes de superavaliação devem representar pelo menos 40% dos testes dos controles internos.
• E. Os testes de subavaliação devem representar pelo menos 20% dos testes dos controles internos.

Quando da execução de procedimentos de auditoria para a identificação de passivos não-registrados e contingências, o Auditor Independente deve obter evidências para os seguintes assuntos, desde que relevantes:

1. a existência de uma condição ou uma situação circunstancial ocorrida, indicando uma incerteza com possibilidade de perdas ou ganhos para a entidade.

2. o período em que foram gerados.

3. o grau de probabilidade de um resultado favorável ou desfavorável.

4. o valor ou a extensão de perda ou ganho potencial.

Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos.

• A. São corretos apenas os itens 1 e 4.
• B. São corretos apenas os itens 1, 2 e 3.
• C. São corretos apenas os itens 1, 3 e 4.
• D. São corretos apenas os itens 2, 3 e 4.c
• E. São corretos os itens 1, 2, 3 e 4.

Assinale a alternativa correta.

• A. A revisão analítica deve ser feita apenas após os testes nas contas de ativo, passivo, receitas e despesas.
• B. Não faz parte da revisão analítica o cálculo de índices econômico-financeiros por parte do auditor.
• C. O objetivo da revisão analítica é efetuar os testes de superavaliação nas contas do balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.
• D. O objetivo da revisão analítica é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas no balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.
• E. O objetivo da revisão analítica é efetuar os testes de subavaliação nas contas do balanço patrimonial e na demonstração do resultado do exercício.

No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de Energia Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo:

“3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse lucro para fins fiscais. … Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R$ 150.000 e R$ 120.000 em 2009 e 2008, respectivamente”.

Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo:

• A. Adverso.
• B. Negativa.
• C. Com ressalvas.
• D. Sem ressalvas, no formato padrão.
• E. Limpo, no formato padrão, mas com observações sobre o parágrafo citado.

No teste das conciliações bancárias o que se espera obter?

1. As transações registradas pelo banco.

2. As transações registradas pela empresa.

3. As transações não registradas pela empresa.

4. As transações não registradas pelo banco.

Assinale a alternativa que indica todos os itens que respondem corretamente a pergunta.

• A. Apenas o item 2.
• B. Apenas os itens 1 e 3.
• C. Apenas os itens 2 e 4.
• D. Os itens 1 e 2 mais item 4.
• E. Os itens 1 e 3 mais itens 2 e 4.

Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.

1. Contagem física.

2. Confirmação com terceiros.

3. Conferência de cálculos.

4. Inspeção de documentos.

Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.

• A. 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. juros provisionados; 4. boletim de caixa.
• B. 1. títulos; 2. contas a pagar fornecedores; 3. estoques; 4. amortização de despesas antecipadas.
• C. 1. boletim de caixa; 2. estoques em poder de terceiros; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
• D. 1. boletim de caixa; 2. depreciação; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.
• E. 1. boletim de caixa; 2. títulos; 3. apólice de seguro; 4. valorização de estoques.

No processo de certificação e acreditação do sistema de qualidade de uma empresa, identificam-se diferentes tipos, nos quais a

• A.

  autodeclaração é feita pela própria empresa fornecedora do produto, sendo usada para emissão da norma ISO 9000 equivalente ao produto selecionado.

• B.

  qualificação é feita por uma terceira empresa, contratada pelo fornecedor para emitir um certificado de qualificação aos seus produtos.

• C.

  certificação é feita por uma organização independente e acreditada pelo órgão normatizador, que emite um certificado de aderência do sistema de qualidade da empresa em relação à norma auditada.

• D.

  auditoria externa garante ao fornecedor uma certificação da norma ISO 9000, comprovando que ele dispõe de um sistema de controle da qualidade específico para o produto auditado.

• E.

  seleção de fornecedores, por meio de auditoria de um órgão interno à empresa, substitui a certificação externa, sendo válida como indicador de aderência da empresa a determinada norma de qualidade.

A respeito de auditoria no setor público federal, julgue os itens que se seguem.

As atividades de auditoria realizadas por servidores do sistema de controle interno do Poder Executivo federal, sobre as informações obtidas por meio de exames de processos e por meio eletrônico, são classificadas como indiretas.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de auditoria no setor público federal, julgue os itens que se seguem.

A elaboração da prestação de contas do presidente da República, a ser encaminhada ao Congresso Nacional, é responsabilidade da Secretaria do Tesouro Nacional.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito de auditoria no setor público federal, julgue os itens que se seguem.

A avaliação da renúncia das receitas é uma das atividades precípuas do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.

• C. Certo
• E. Errado