Questões de Auditoria do ano 2010

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Uma pequena fábrica de pneus faz frequentemente troca de produtos defeituosos para cumprir os termos de garantia acertados com seus clientes. O diretor da empresa sabe que, para resolver esse problema, terá que

  • A.

    revisar a estrutura da organização.

  • B.

    revisar o planejamento estratégico da empresa.

  • C.

    estabelecer métodos eficientes de comunicação.

  • D.

    estabelecer novas políticas de motivação dos funcionários.

  • E.

    estabelecer maior rigor nos padrões e critérios de produção.

As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto afirmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos:

I - Certificado com Negativa de Opinião.

II - Certificado de Regularidade.

III - Certificado de Regularidade com Ressalvas.

IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas.

V - Certificado de Irregularidade.

VI - Certificado Adverso.

  • A.

    I, IV ou VI.

  • B.

    II, III ou V.

  • C.

    II, IV ou VI.

  • D.

    II, IV ou V.

  • E.

    III, IV ou V.

No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:

  • A.

    a avaliação da probabilidade de sua ocorrência.

  • B.

    a forma como serão gerenciados.

  • C.

    a defi nição das ações a serem implementadas para prevenir sua ocorrência ou minimizar seu potencial.

  • D.

    a resposta ao risco, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.

  • E.

    a presunção de que os riscos, como fatos previsíveis, não podem afetar a qualidade da informação contábil.

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:

  • A.

    a auditoria sem papel (ou paperless) consiste em um novo conceito de auditoria, rompendo com todos os aspectos inerentes à auditoria tradicional.

  • B.

    todos os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho tradicionais permanecem válidos nos registros das auditorias automatizadas.

  • C.

    por não serem considerados fonte primária, os dados arquivados por meio de scanner não podem ser utilizados como papéis de trabalho.

  • D.

    apenas profissionais com formação específica podem auditar papéis de trabalho obtidos por meio de transferência eletrônica de dados.

  • E.

    as informações obtidas em meio magnético serão consideradas válidas apenas depois de impressas e autenticadas em cartório.

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

A identificação das partes relacionadas deve ocorrer na fase de planejamento dos trabalhos de auditoria, possibilitando detectar, no decorrer destes, quaisquer transações relevantes que as envolvam.

  • C. Certo
  • E. Errado

Com relação às normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.

A investigação e a confirmação, que consistem na obtenção de informações dentro ou fora da entidade, são procedimentos a serem considerados na aplicação dos testes de observância.

  • C. Certo
  • E. Errado

Analise a lista abaixo.

I. Profissional com qualquer formação.

II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.

III. Contabilista.

IV. Exame de conformidade.

V. Litígio.

VI. Investigação de fraude

Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.

  • A. (1) I e IV (2) II e IV (3) II e V
  • B. (1) I e VI (2) III e V (3) III e VI
  • C. (1) II e VI (2) II e V (3) II e IV
  • D. (1) III e VI (2) II e V (3) I e VI
  • E. (1) III e V (2) I e IV (3) III e V

Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:

O objetivo da auditoria é…

  • A. atender às exigências emanadas do conselho de administração da entidade.
  • B. verificar se as demonstrações contábeis atendem aos requisitos da SOX.
  • C. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
  • D. formular uma opinião a respeito de os controles internos atenderem à metodologia COSO.
  • E. formular uma opinião a respeito de as demonstrações financeiras terem sido elaboradas conforme os princípios contábeis definidos pelo IFAC.

Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento.

Procedimentos

1. inspeção

2. observação

3. investigação e confirmação

4. cálculo

5. revisão analítica

Detalhamento

( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias

( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.

( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.

( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas.

Assinale a alternativa que indica a sequência correta, de cima para baixo.

  • A. 3 – 4 – 1 – 2 – 5
  • B. 4 – 1 – 3 – 2 – 5
  • C. 4 – 1 – 3 – 5 – 2
  • D. 4 – 2 – 3 – 1 – 5
  • E. 4 – 3 – 1 – 2 – 5

Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para revenda.

Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta.

  • A. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para superavaliação de outra conta do ativo.
  • B. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.
  • C. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
  • D. teste principal para subavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de despesa.
  • E. teste principal para superavaliação de ativo e teste secundário para subavaliação de outra conta do ativo.
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