Questões de Auditoria do ano 2011

Ao final de cada exercício social, as Companhias devem elaborar algumas demonstrações financeiras, exprimindo, com clareza, a situação patrimonial e as mutações ocorridas no exercício, dentre as quais estão as demonstrações de fluxo de caixa, que podem ser elaboradas pelos métodos direto ou indireto. Uma das necessidades para elaboração da demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto é

• A. classificar detalhadamente os recebimentos de clientes, incluindo arrendatários e concessionárias.
• B. classificar os recebimentos e pagamentos de juros e dividendos para efeitos de aumento ou redução no capital circulante líquido do exercício.
• C. remover do resultado final do exercício todos os juros pagos referentes à utilização de capital de terceiros.
• D. remover do lucro líquido todas as alocações no resultado de eventos que podem ser caixa no futuro e os diferimentos de transações que foram caixa no passado.
• E. verificar se todas as origens e a aplicação dos recursos foram apontadas para o aumento ou a redução do capital circulante líquido.

Em uma organização, a implantação do processo de auditoria deve ser dividida em etapas, que devem ser cumpridas para que se alcancem todos os objetivos propostos com a execução desse processo. A primeira etapa do processo de auditoria deve ser o

• A. controle de testes.
• B. controle dos resultados.
• C. orçamento.
• D. planejamento.
• E. monitoramento.

Atualmente, a auditoria interna é uma atividade de grande importância dentro das organizações não só pelo fato de ser exigida por lei, mas também por

I - ser uma atividade de avaliação independente que assessora a alta gestão da empresa;

II - visar à avaliação da eficácia dos sistemas de controle e procedimentos operacionais;

III - verificar o devido cumprimento das normas internas e externas;

IV - emitir parecer sobre as demonstrações contábeis, publicadas no final do exercício;

V - executar a fiscalização tributária na empresa, emitindo autuações, quando necessário.

Correspondem a aspectos que conferem importância à auditoria interna as proposições

• A. I e III, apenas.
• B. I, II e III, apenas.
• C. I, II, e IV, apenas.
• D. II, III, IV e V, apenas.
• E. I, II, III, IV e V.

De acordo com as normas internacionais de auditoria interna publicadas pelo IIA (The Institute of Internal Auditors), as normas de atributos estão relacionadas às

• A. formas e à natureza das atividades da auditoria interna, em que são apresentados os critérios de qualidade segundo os quais o resultado final do trabalho de auditoria é avaliado, e verificada a necessidade da realização de novos testes.
• B. características de organizações e aos indivíduos que realizam atividades de auditoria, principalmente em relação à definição formal de propósito, autoridade e responsabilidade de quem realiza a auditoria.
• C. atividades de planejamento de auditoria, em que os planos de trabalho são estabelecidos com base na análise preliminar dos riscos, realizada, pelo menos, uma vez por ano.
• D. atividades de comunicação e à aprovação do processo de auditoria, em que o diretor executivo de auditoria deve comunicar à alta administração, para revisão e aprovação, os planos de atividades da auditoria e as necessidades de recursos.
• E. decisões tomadas nas etapas de implantação do processo de auditoria interna nas organizações, principalmente no que tange à disponibilização de recursos orçamentários.

As atividades de auditoria interna e de auditoria externa muitas vezes são executadas simultaneamente dentro das Companhias, porém essas atividades possuem objetivos diferentes. Nas Companhias de capital aberto, o principal objetivo da auditoria externa é

• A. verificar se as normas internas estão sendo seguidas.
• B. atestar a integridade dos procedimentos internos.
• C. emitir um parecer sobre as demonstrações contábeis.
• D. verificar se o fluxo de caixa está de acordo com as normas externas.
• E. emitir opinião sobre as normas internas.

A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO

• A. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
• B. eficácia e eficiência de operações.
• C. salvaguarda dos ativos.
• D. conformidade às leis, aos regulamentos e aos contratos.
• E. integridade dos diretores executivos.

Os papéis de trabalho são ferramentas muito valiosas durante a execução do processo de auditoria, pois são os documentos que

• A. evidenciam e suportam a conclusão do auditor, além de representar a garantia quanto à integridade, à exatidão e à qualidade dos procedimentos realizados e resultados gerados.
• B. evidenciam a efetiva aquisição dos serviços de auditoria frente aos órgãos reguladores e fiscalizadores.
• C. comprovam a experiência técnica dos auditores que estão executando um determinado trabalho.
• D. relatam o papel a ser exercido pelos membros da equipe de auditores quanto às especificidades do trabalho.
• E. comprovam a independência da equipe de auditoria em relação à alta administração da empresa.

O documento de trabalho que contém a relação dos procedimentos de auditoria que serão executados, o responsável pela execução de cada procedimento e uma coluna para inserção de referências e comentários é denominado

• A. controle de trabalho.
• B. programa de trabalho.
• C. relatório de auditoria.
• D. ponto de auditoria.
• E. parecer conclusivo.

Um auditor, ao iniciar a avaliação dos controles internos em um processo que, pela primeira vez, está sendo auditado, deve proceder de várias formas. Nessa perspectiva, analise os procedimentos a seguir.

I - Emitir um parecer conclusivo em relação ao processo avaliado.

II - Realizar o levantamento completo do processo.

III - Analisar os riscos e os controles relacionados ao processo.

IV - Realizar um levantamento histórico das pessoas envolvidas no processo desde sua criação.

V - Verificar a eficácia dos controles internos quanto à garantia dos objetivos propostos no processo.

Estão corretos APENAS os procedimentos

• A. I, II e III.
• B. II, III e V.
• C. II, IV e V.
• D. D) I, II, IV e V.
• E. I, III, IV e V.

O envio de cartas de circularização para os clientes de uma empresa é um procedimento de auditoria, utilizado para confirmação do

• A. valor do ativo imobilizado.
• B. volume de estoques.
• C. volume de contas a pagar.
• D. saldo registrado como contas a receber.
• E. saldo bancário.