Questões de Auditoria do ano 2013

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O componente atividade de controle visa identificar fatores que possam ameaçar o alcance dos objetivos de uma entidade.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

As atividades de controle relacionam-se exclusivamente com os objetivos de conformidade, uma vez que visam assegurar que sejam observados os dispositivos legais, regulatórios e normativos.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

A segregação de funções é um exemplo de atividade de controle de natureza detectiva.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade com vistas a

• A.

  atuar estritamente como órgão fiscalizador.

• B.

  emitir parecer sobre as demonstrações contábeis para os usuários externos.

• C.

  garantir autonomia e independência.

• D.

  punir os responsáveis por erros nas demonstrações contábeis.

• E.

  apurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.

Quando um Auditor confirma com o Banco do Sul SA o saldo disponível ao final do exercício, com a finalidade de comprovar a exatidão dos registros contábeis, está realizando um teste

• A.

  substantivo.

• B.

  de evidência.

• C.

  de procedimentos.

• D.

  de confirmação.

• E.

  de observância.

Em um teste para avaliar se há superavaliação, o Auditor deve

• A.

  conferir e inspecionar lançamentos em contas similares no livro razão.

• B.

  conferir a composição e o histórico dos lançamentos contábeis referentes ao registro inicial.

• C.

  partir do valor total do registro e conferir a soma dos registros intermediários.

• D.

  verificar a inclusão do valor total do registro inicial no registro final.

• E.

  partir do valor registrado no livro razão e comparar com o documento-suporte da transação.

A contagem de caixa e a comparação com o saldo final no livro razão, é exemplo de

• A.

  mecanismo de avaliação econômica de ativos.

• B.

  confronto dos ativos com os seus registros.

• C.

  teste de cumprimento de normas internas.

• D.

  controle de procedimentos de avaliação.

• E.

  mecanismo de avaliação de rotinas.

Com relação aos tipos de Parecer de Auditoria, considere:

I. Na impossibilidade de manifestar-se sobre os conjuntos das demonstrações financeiras examinadas, nada impede que o Auditor emita seu parecer apenas sobre uma parte delas, desde que sobre essa parte tenha ele obtido as comprovações necessárias.

II. Quando o Auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações financeiras em conjunto, deve ele declarar expressamente que está impossibilitado de emitir parecer sobre essas demonstrações.

III. Quando o Auditor verificar efeitos que, no seu julgamento, comprometem substancialmente as demonstrações financeiras por ele examinadas, deve declarar expressamente que as referidas demonstrações não representam, adequadamente e em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira ou os resultados das operações da entidade.

Os trechos I, II e III, respectivamente, referem-se a pareceres

• A.

  com negativa de opinião, com ressalva e adverso.

• B.

  com ressalva, com negativa de opinião e adverso.

• C.

  adverso, parcial e com ressalva.

• D.

  parcial, com negativa de opinião e adverso.

• E.

  adverso, com negativa de opinião e com ressalva.

Com relação a aspectos gerais, princípios e normas de auditoria, julgue os itens de 111 a 115.

No caso de auditoria realizada em entidade da administração indireta ligada ao Ministério das Comunicações, a avaliação da materialidade de diferença de valor nas retenções de tributos efetuadas pela auditada pode ser afetada por responsabilidade atribuída ao auditor em norma específica para o setor público, independentemente das normas de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao

• A.

  Comitê de auditoria externa.

• B.

  Diretor financeiro.

• C.

  Controller.

• D.

  Conselho de administração.

• E.

  Conselho fiscal.