Questões de Auditoria do ano 2013

Com relação à comunicação dos resultados e ao monitoramento da auditoria, julgue os itens que se seguem. O sistema de controle interno do Poder Executivo federal, ao realizar o controle de qualidade das atividades que desempenha, executa monitoramento que consiste na revisão dos trabalhos por ele realizados, com base nas normas e objetivos previamente estabelecidos. Nessa atividade, esse sistema avalia continuamente o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados de seu trabalho, contribuindo para com as funções do controle externo.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação à comunicação dos resultados e ao monitoramento da auditoria, julgue os itens que se seguem. O órgão ou unidade de controle interno do Poder Executivo federal, ao emitir um relatório sobre os resultados dos trabalhos realizados, faz uma comunicação que se destina não somente aos responsáveis e órgãos internos do ente auditado, mas também ao TCU e a outras autoridades interessadas e competentes.

• C. Certo
• E. Errado

Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.

• A. A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu chefe superior imediato.
• B. O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos resul tados de serviços prestados anteriormente por ele.
• C. Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria.
• D. A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas demonstrações do exercício anterior.
• E. O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis éumauditor interno da entidade.

Assinale a característica da auditoria interna que a difere da auditoria externa.

• A. O alto grau de autonomia e de objetividade da função.
• B. Os meios utilizados para alcançar seus respectivos objetivos.
• C. Os objetivos da função determinados pelos responsáveis pela governança.
• D. A responsabilidade pela opinião expressa a respeito dos resultados da auditoria.
• E. A definição clara da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de auditoria.

A função de auditoria que pode ajudar a organização mediante a identificação e a avaliação das exposições significativas a riscos e a contribuição para a melhoria dos sistemas de controle é denominada:

• A. Governança Corporativa.
• B. Gestão de Risco.
• C. Balanced Scorecard.
• D. Análise de SWOT.
• E. Avaliação do Risco Inerente.

Na aplicação dos testes de controle, caso o auditor conclua que os controles são menos eficazes do que realmente são:

• A. a execução da auditoria ocorrerá conforme o planejamento, sem que esse fato tenha impacto no volume de testes da entidade.
• B. a eficácia da auditoria será afetada, sendo provável que a opinião de auditoria não seja apropriada.
• C. a eficácia da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam corretas.
• D. a eficiência da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
• E. a eficiência e eficácia da auditoria serão afetadas pelo volume de testes na execução da auditoria.

Ao executar testes de detalhes, o auditor deve:

• A. executar o procedimento em um item que substitua o anteriormente selecionado.
• B. obter um alto grau de certeza de que a distorção não seja representativa.
• C. deve tratar o item como um desvio do controle previsto.
• D. executar procedimentos adicionais de auditoria para obter evidência apropriada.
• E. projetar as distorções encontradas na amostra para a população.

Assinale a alternativa que apresenta procedimentos analíticos.

• A. Busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro.
• B. Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
• C. Execução independente pelo auditor de procedimentos ou de controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno.
• D. Evidência obtida a partir da resposta escrita por terceiro a respeito deumdocumento fiscal.
• E. Exame físico deumativo.

Oplano de auditoria deve incluir:

• A. natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria, e de resposta aos riscos.
• B. composição da equipe e evidências da capacitação técnica, do treinamento continuado e da revisão entre os pares.
• C. carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e os trabalhos executados em cada entidade a fim de garantir o rodízio de auditores.
• D. os detalhamentos dos testes de auditoria realizados, incluindo data de realização, alterações posteriores e as cópias dos documentos obtidos junto ao cliente.
• E. programa de treinamentos capaz de instruir os auditores sobre a avaliação de risco e os procedimentos a serem realizados em resposta aos riscos e às circunstâncias que determinam a perda da independência.

Por solicitação do auditor, a administração examinou uma classe de transações, saldos contábeis ou divulgação e corrigiu distorções que foram detectadas. Nessas circunstâncias, o auditor:

• A. praticouumato proibido por lei e regulamento.
• B. deve declarar no parecer que o ato da administração foi em desacordo com a ética profissional.
• C. deve executar procedimentos adicionais para determinar se continua havendo distorções.
• D. agiu sem a independência profissional necessária à sua função.
• E. deve considerar que as distorções foram sanadas emsua avaliação das demonstrações.