Questões de Auditoria do ano 2016

De acordo com Almeida (2012), “o controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Os dois primeiros objetivos representam controles contábeis e, o último, controles administrativos”. Com base no exposto, assinale a alternativa correspondente a um controle administrativo.

• A. Auditoria interna.
• B. Controles físicos sobre ativos.
• C. Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
• D. Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados economicamente.

O auditor interno, para fundamentar suas conclusões e recomendações, em relação aos testes de observância, deverá considerar os seguintes procedimentos:

I. Inspeção, confirmação.

II. Observação, investigação.

III. Suficiência, exatidão e validade dos dados.

• A. Somente a afirmativa I está correta.
• B. Somente as afirmativas I e II estão corretas.
• C. Somente as afirmativas II e III estão corretas.
• D. Nenhuma das alternativas.

A técnica que verifica o desenvolvimento das operações contábeis desde o início até o balanço de um determinado período e confirma a eficiência e eficácia dos registros e das demonstrações contábeis é conhecida como:

• A. Auditoria.
• B. Perícia.
• C. Controladoria.
• D. Nenhuma das alternativas.

Um Auditor deve expressar uma opinião adversa quando:

• A. Ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados;
• B. Quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis;
• C. Quando, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis;
• D. Ele, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis.

O processo de auditoria tributária exige que sejam executadas algumas etapas para a obtenção de um trabalho que possibilite emitir opinião consistente. Relacione as etapas do processo com as descrições de cada uma delas:

A sequência correta é

• A. 1, 3, 4, 5, 2, 7, 6, 8.
• B. 3, 2, 5, 7, 8, 4, 1, 6.
• C. 2, 4, 7, 8, 6, 5, 3, 1.
• D. 8, 3, 5, 4, 2, 7, 6, 1.

Os procedimentos de auditoria classificam-se em

• A. inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e divulgação.
• B. observação, investigação e confirmação, análise financeira e circularização.
• C. inspeção, observação, investigação e confirmação, cálculo e revisão analítica.
• D. observação, investigação e confirmação, análise financeira e revisão analítica.

A adoção de práticas tributárias lícitas com o objetivo de evitar, reduzir ou postergar o pagamento do tributo é chamado de

• A. elisão fiscal.
• B. guerra fiscal.
• C. Evasão fiscal.
• D. renúncia fiscal.

Sobre fraude e erro é INCORRETO afirmar que

• A. o auditor, no exercício de suas atividades, deve planejar seus trabalhos de forma a detectar fraudes e erros.
• B. fraude é o ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrativos contábeis.
• C. erro é o ato não intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
• D. omissões de receitas, transações superfaturadas, utilização de documentos inidôneos e contabilização de operações fictícias são exemplos indistintos de erros.

No que se refere às normas profissionais relativas ao auditor independente, assinale a alternativa correta.

• A. Os papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados devem ser guardados pelo auditor pelo prazo de cinco anos, ou até que nova auditoria seja realizada.
• B. O auditor é responsável pela guarda e conservação de toda a documentação relacionada com os serviços realizados e, sob hipótese alguma, poderá divulgar a informações obtidas durante o próprio trabalho.
• C. Não implicam perda de independência do auditor os interesses financeiros em que o detentor não tem controle algum sobre o investimento.
• D. A auditoria é atividade reservada a profissional legalmente habilitado e registrado no Conselho Regional de Contabilidade (CRC), sendo essa a única competência técnico-profissional necessária para a realização dos trabalhos.
• E. Em se tratando de entidades de interesse do público, a rotação do pessoal da liderança da equipe de auditoria deve ocorrer em intervalo não superior a cinco anos consecutivos.

Com relação ao planejamento de auditoria, entendido como a etapa inicial da auditoria, assinale a alternativa correta.

• A. Esse planejamento consiste em uma fase isolada que começa e se encerra antes de iniciada a execução da auditoria.
• B. A referida etapa envolve três fases distintas: a definição da estratégia global; o desenvolvimento do plano de auditoria; e, a contratação da equipe de auditoria.
• C. O detalhamento dos passos que o auditor deverá seguir, durante a execução da auditoria, é feito na fase de desenvolvimento do plano de auditoria.
• D. A estratégia global apresenta um nível de detalhamento maior que o plano de auditoria.
• E. A determinação da natureza, da época e da extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho é de responsabilidade da administração da entidade e não do auditor.