Questões sobre Auditoria Governamental

Considerando as normas de auditoria do setor público federal, assinale a opção incorreta.

• A.

  Auditoria executada por servidor em unidade regional do sistema de controle interno do Poder Executivo federal é um exemplo de auditoria direta descentralizada.

• B.

  Procedimentos e técnicas de auditoria constituem investigações técnicas. O procedimento de auditoria representa a essência do ato de auditar e a técnica de auditoria serve ao controle para a obtenção de evidências.

• C.

  O auditor interno deve verificar a fidedignidade de informações obtidas de seu gestor por meio da circularização, que consiste em confirmar, na fonte, essas informações.

• D.

  O programa de trabalho da auditoria governamental contempla os seguintes itens: natureza, oportunidade e extensão.

• E.

  Uma das subdivisões dos testes substantivos é a revisão analítica, que consiste na verificação de valores significativos, visando identificar a situação do órgão auditado.

Acerca da auditoria governamental, uma importante técnica de controle do Estado na busca de melhor alocação de seus recursos, assinale a opção correta.

• A.

  São passíveis de auditoria somente as entidades da administração direta e indireta, as fundações e as autarquias, ou seja, as entidades que pertencem à administração pública.

• B.

  O objetivo primordial da auditoria governamental é exercer o controle prévio da aplicação dos recursos públicos.

• C.

  Quando um ente público é omisso no dever de prestar contas e contra ele é instaurado processo de tomada de contas especial, a auditoria deve ser realizada pelo sistema de controle interno do Poder Executivo.

• D.

  É atribuição da auditoria governamental comprovar a legalidade e legitimidade dos fatos administrativos; comprovar a legalidade e legitimidade dos atos administrativos fica a cargo dos tribunais de contas.

• E.

  A auditoria do sistema de controle interno, no Poder Executivo federal, classifica-se em contábil, operacional, especial e de desempenho.

De acordo com as normas de auditoria governamental, assinale a opção incorreta.

• A.

  Se o auditor, ao efetuar teste de conferência de cálculo em um convênio vultuoso, tiver dúvidas sobre a aplicação correta dos valores, poderá adotar providências de acompanhamento que considerar pertinente e utilizar a técnica do rastreamento para suas conclusões.

• B.

  Os papéis de trabalho embasam o certificado que representa a opinião do sistema de controle interno.

• C.

  A nota é uma das formas que o órgão ou unidade de controle interno possui para expressar sua opinião.

• D.

  A promoção da hierarquização dos diversos programas de governo deve fazer parte de um adequado programa de trabalho de auditoria.

• E.

  O método de amostragem do tipo probabilístico fundamentase em amostras embasadas na experiência do servidor. Nesse sentido, os elementos estão estabelecidos de acordo com a população.

Considerando as normas de controle interno do Poder Executivo federal, assinale opção correta.

• A.

  O certificado de regularidade será emitido se forem adequadamente observados os princípios da legalidade, legitimidade e economicidade, mesmo que haja determinadas falhas, que signifiquem simplesmente situações impróprias e que não necessariamente interfiram na regularidade do certificado.

• B.

  Quando o órgão não tiver elementos comprobatórios suficientes para formar uma opinião, deverá dar ciência imediata ao TCU, sob pena de responsabilidade solidária, se comprovada irregularidade.

• C.

  Se o servidor constatar descumprimento de normas governamentais, de imediato poderá emitir certificado de irregularidade.

• D.

  Havendo eventos relevantes subseqüentes ao período examinado, é indispensável que esses fatos sejam considerados em parecer complementar.

• E.

  Um dos requisitos do certificado ou de parecer de auditoria é o registro, no parágrafo intermediário, que também contém a especificação do tipo de trabalho realizado bem como das impropriedades que resultaram em prejuízo ao erário.

Em relação aos aspectos gerais de auditoria, ética e responsabilidade, julgue os itens a seguir.

Um princípio fundamental de controle é a limitação do acesso dos funcionários aos ativos do órgão ou entidade. Nesse sentido, recomenda-se que haja um único responsável pelas autorizações de pagamentos e emissão dos respectivos documentos.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação aos aspectos gerais de auditoria, ética e responsabilidade, julgue os itens a seguir.

O contador que exerça as funções de auditor no serviço público não é obrigado a manter sigilo em razão do que vier a ser apurado na sua atividade profissional quando houver solicitação de autoridades competentes.

• C. Certo
• E. Errado

Uma auditoria do TCU constatou que, em julho de 2006, determinada entidade instituída como serviço social autônomo efetuou a doação pura e simples de um imóvel a uma federação vinculada à mesma categoria econômica. Para ocultar o fato, foi lavrada em cartório uma escritura de compra e venda de imóvel, sem que tenha sido pago o preço de venda constante da escritura.

Considerando a situação hipotética descrita e sabendo que a mencionada federação foi constituída na forma de associação civil, julgue os itens seguintes.

Ao julgar o relatório da auditoria mencionada, o TCU pode fixar prazo para que os gestores do serviço social autônomo adotem, sob pena de aplicação de multa, as providências necessárias à obtenção da declaração de nulidade do negócio jurídico em questão. Todavia, falta ao TCU competência para declarar, ele próprio, a nulidade de tal contrato.

• C. Certo
• E. Errado

O tipo de auditoria que tem como objetivo atuar em tempo real sobre os atos efetivos realizados por uma unidade gestora governamental e seus conseqüentes efeitos potenciais positivos e negativos, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos no desempenho de sua missão institucional, é a auditoria

• A. contábil.
• B. especial.
• C. de avaliação da gestão.
• D. de acompanhamento da gestão.
• E. operacional.

A auditoria governamental executada exclusivamente por servidores do sistema de controle interno da unidade auditada é denominada

• A. especial.
• B. operacional.
• C. direta.
• D. indireta compartilhada.
• E. simplificada.

São tipos de certificado de auditoria governamental:

• A. sem ressalva, com ressalva e com abstenção de opinião.
• B. sem ressalva, irregulares e adversos.
• C. com parágrafo de ênfase, adversos e com abstenção de opinião.
• D. com ressalva, regulares e com abstenção de opinião.
• E. regulares, regulares com ressalvas e irregulares.