Questões sobre Auditoria Independente

Acerca da auditoria, julgue os itens que se seguem.

O auditor, no exercício de suas funções, deve atribuir igual importância tanto à pesquisa de irregularidades quanto à detecção de riscos potenciais de que elas ocorram, os quais podem se manifestar pela fragilidade nos controles, pela precariedade dos recursos ou pela atitude do pessoal envolvido.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Na auditoria de estimativas contábeis, que são de responsabilidade da administração da entidade auditada, não cabe ao auditor examinar a fundamentação matemática das estimativas realizadas, mas verificar se estão coerentes com o comportamento da entidade em períodos anteriores.

• C. Certo
• E. Errado

Ao avaliar a conta de aplicações financeiras prefixadas de curto prazo, o auditor externo evidencia que não estão sendo apropriados mensalmente os rendimentos estabelecidos. Ao consultar o contador da empresa, este afirma que os rendimentos somente serão reconhecidos após o resgate da aplicação, o que ocorrerá em três meses. Dessa forma, pode o auditor concluir que

• A.

  a conta de aplicações financeiras no ativo está super-avaliada.

• B.

  o resultado apresentado pela empresa está superavaliado.

• C.

  o saldo da conta de aplicações financeiras está correto.

• D.

  a conta bancos está com o saldo super-avaliado.

• E.

  a conta de receitas financeiras está sub-avaliada.

NÃO é fator que contribue para o aumento de horas de trabalho do auditor externo:

• A.

  o grau de risco pertinente ao negócio.

• B.

  a ineficiência dos controles internos.

• C.

  a capacidade financeira do cliente.

• D.

  a vulnerabilidade dos sistemas de informação.

• E.

  a complexidade dos negócios praticados.

A função de auditoria deve ser exercida em caráter de entendimento e que o trabalho executado tenha e mereça toda a credibilidade possível, não sendo permissível existir qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do Auditor. A profissão de auditoria exige assim, a obediência aos princípios éticos profissionais. É correto afirmar que o Princípio da Independência:

Estão corretas apenas as afirmativas:

• A.

  I, III e IV

• B.

  II, IV e V

• C.

  II e IV

• D.

  III, IV e V

• E.

  I e III

No que se refere ao campo de atuação e ao perfil do auditor independente de empresas, julgue os itens que se seguem.

O grau de prudência e de zelo do auditor poderá ser comprovado quando ele avalia e documenta a obtenção de conhecimento preliminar da atividade da entidade auditada, após levantamento junto à administração, da estrutura organizacional, da complexidade das operações e do grau de exigência requerido para a realização do trabalho de auditoria, de modo a avaliar se está capacitado ou não a assumir a responsabilidade pelo trabalho que será efetuado.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos procedimentos adotados em auditorias, julgue os itens seguintes.

Os procedimentos adotados ao longo da auditoria contábil proporcionam a obtenção de evidências acerca da real situação das demonstrações contábeis das empresas. A extensão e profundidade dos procedimentos ficam a cargo do auditor responsável e, após o levantamento das evidências, o auditor apresenta sua opinião a respeito das demonstrações contábeis auditadas.

• C. Certo
• E. Errado

O objetivo principal do Auditor Externo é

• A.

  emitir opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

• B.

  verificar se as normas internas estão sendo seguidas.

• C. verificar a necessidade de novas normas internas.
• D.

  efetuar auditoria nas diversas áreas das demonstrações contábeis e em áreas operacionais.

• E.

  verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes.

Em conformidade com as normas de Ética do INCOSAI, considere:

I. Quando o auditor dedicar-se a atividades políticas deve se afastar das atividades profissionais, ainda que tenha certeza de que o fato não afetará o seu desempenho e a imparcialidade de suas decisões e obrigações profissionais.

 II. O auditor pode prestar serviços à empresa auditada, desde que não gere conflitos de interesses com os trabalhos de auditoria.

 III. Os auditores deverão proteger sua independência, evitar qualquer possibilidade de conflito de interesses e o recebimento de quaisquer gratificação ou remuneração que deixem em dúvida sua independência.

 Está correto o que se afirma em

• A.

  III, apenas.

• B.

  II, apenas.

• C.

  II e III, apenas.

• D.

  I, II e III.

• E.

  I, apenas.

De acordo com as normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter os papéis de trabalho por

• A.

  dois anos, a partir da data do fim da auditoria.

• B.

  três anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

• C.

  três anos, a partir da data do fim da auditoria.

• D.

  cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.

• E.

  cinco anos, a partir da data do fim da auditoria.