Questões sobre Auditoria Independente

Dentre as normas relativas à execução do trabalho, o auditor externo deve

• A.

  ter o máximo de cuidado e zelo na realização de seus exames.

• B.

  atuar com independência em todos os assuntos relacionados a seu trabalho.

• C.

  elaborar parecer para expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

• D.

  estar legalmente habilitado, perante o Conselho Regional de Contabilidade.

• E.

  estudar e avaliar o sistema contábil e o controle interno da empresa.

Entende-se que os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para apurar as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. Nesse enfoque, para confirmar as contas a receber de clientes, contas a pagar a fornecedores e empréstimos a pagar, o auditor deve adotar o procedimento da

• A.

  conferência de cálculos.

• B.

  confirmação com terceiros.

• C.

  contagem física.

• D.

  inspeção de documentos.

• E.

  verificação dos documentos originais.

Quanto a procedimentos, objetivos e técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e a supervisão do auditor, que assumirá total responsabilidade pelos trabalhos executados.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor contábil externo é responsável pela emissão de parecer acerca das demonstrações contábeis de empresas. Acerca da responsabilidade do auditor e as especificidades na condução de seus exames, assinale a opção correta.

• A.

  De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório ao comitê de auditoria ou órgão equivalente da empresa auditada.

• B.

  Caso o auditor constate evidências de que ativos não se encontram adequadamente protegidos contra apropriação indébita deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.

• C.

  Apesar das normas de auditoria não exigirem revisões pósauditoria, se o auditor descubra, logo após a data de emissão de seu parecer, um procedimento que foi omitido ao longo de seus exames, essa descoberta poderá resultar em programa de inspeção de seu próprio sistema de controle de qualidade ou em uma revisão por pares.

• D.

  Caso o auditor constate evidências de que há instalações inadequadas para a guarda de ativos deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.

• E.

  Nos relatórios de reportable condition deverá conter parágrafo que indique que a finalidade dos trabalhos de auditoria é emitir parecer sobre as demonstrações contábeis e assegurar a eficiência, eficácia e efetividade dos controles internos.

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

A figura do auditor independente é essencial para a proteção dos investidores no mercado de valores mobiliários.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação às normas e aos fundamentos do processo de auditoria, julgue os itens a seguir.

Para se registrar na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) como auditor independente, o interessado deve comprovar claros e inequívocos conhecimentos relativos à análise de demonstrações financeiras, embora não seja necessário comprovar o título de contador.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Uma das formas de o auditor obter confirmação independente, em relação às provisões registradas, é a circularização dos consultores jurídicos.

• C. Certo
• E. Errado

A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.

Na auditoria das receitas, deve ser incluída a confirmação de que as mercadorias vendidas em troca de outras mercadorias da mesma natureza ou valor foram contabilizadas como receitas.

• C. Certo
• E. Errado

A propósito dos princípios fundamentais de contabilidade e dos fatos e lançamentos contábeis, julgue os itens subsequentes.

Ao perceberem a tendência de uma empresa à descontinuidade, os auditores devem registrar o fato em seus relatórios, ainda que a divulgação dessa informação possa provocar ou acelerar a interrupção das atividades da empresa.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor externo, ao realizar auditoria na empresa Participações S.A., constatou contrato de mútuo entre companhias coligadas, com taxas de juros de 4% a.m. e sem o recolhimento do IOF sobre a operação. Considerando que a taxa de juros praticada no mercado, no período do contrato, era de 2% a.m., o auditor pode afirmar que a transação:

• A.

  é normal e está dentro das práticas estabelecidas pelo mercado para operações dessa natureza.

• B.

  é normal, exceto quanto ao não recolhimento do IOF, que é obrigatório nas operações de crédito.

• C.

  está irregular, por ter condições superiores às praticadas pelo mercado, bem como sem a retenção do IOF, obrigatório em todas as transações financeiras.

• D.

  é normal, visto que operações feitas entre companhias do mesmo grupo devem praticar taxas de juros superiores às praticadas pelo mercado.

• E.

  é irregular por não ser permitido empréstimos entre companhias do grupo, mas que está correta sobre o não recolhimento do IOF, o qual não incide em operações feitas entre empresas não financeiras.