Questões sobre Auditoria Interna

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Os procedimentos de auditoria interna incluem os testes de observância e os testes substantivos. Nos testes substantivos, o auditor interno deve aplicar os procedimentos de revisão analítica.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Considere que uma empresa perdeu uma causa trabalhista na justiça que envolve grande vulto e a administração da empresa não tomou conhecimento antecipado dessa situação. Nesse caso, a falha foi do controle interno e não da auditoria interna, considerando que tal situação envolve, sobretudo, o setor jurídico da empresa, que é acompanhado pelo controle interno.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta, a quem tenha solicitado, o resultado dos seus trabalhos, e deve abordar aspectos como limitações e evidências encontradas. Caso haja necessidade, é possível emitir relatório parcial.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando as normas brasileiras de auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Um empréstimo creditado na conta corrente e confirmado no extrato bancário, mas não contabilizado pela empresa, deve ser apresentado na reconciliação bancária, procedimento de auditoria, como redução do saldo do razão.

• C. Certo
• E. Errado

O auditor interno, ao avaliar o cálculo do ICMS da empresa, identifica, no relatório que suporta os cálculos, a não-inclusão de nota fiscal no valor de R$ 50.000,00, na base de cálculo. Ao consultar o responsável pelo setor de processamento de dados da empresa, o mesmo afirma que, atendendo solicitação dos responsáveis da área fiscal, as notas de valor entre R$ 30.000,00 e R$ 50.000,00, não deveriam compor a base de cálculos dos impostos. É correto afirmar que este fato evidencia

• A. uma fraude, por tratar-se de ato regulamentado pelo fisco para dar condições de empresas em situação financeira difícil se restabelecerem.
• B. uma fraude, por representar um ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal de manipulação de transações com o objetivo de reduzir a carga tributária da empresa.
• C. um erro, por tratar-se de desconhecimento da obrigatoriedade do imposto prevista em legislação, por parte do responsável pela área de sistemas da empresa.
• D. uma fraude, por representar um ato não-intencional do responsável pela área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.
• E. um erro, por tratar-se de ato intencional praticado pelo responsável da área fiscal visando reduzir a carga tributária da empresa.

O auditor interno, ao constatar impropriedades e irregularidades relevantes com necessidade de providências imediatas, deve

• A. proceder à conclusão dos relatórios imediatamente.
• B. antecipar o relatório final para permitir providências rápidas.
• C. emitir relatório parcial para permitir providências imediatas.
• D. concluir os trabalhos no curso do prazo planejado.
• E. expedir relatório até o estágio de realização, sem concluir o trabalho.

A modalidade de auditoria que apresenta como desvantagem a possibilidade de desconhecimento por parte do auditado de práticas de auditoria é a:

• A.

  auto-auditoria;

• B.

  auditoria indireta;

• C.

  auditoria interáreas;

• D.

  auditoria à distância;

• E.

  auditoria com presença física do auditor.

A auditoria interna, uma atividade de avaliação independente e de assessoramento da administração, está estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, com o fim de agregar valor ao resultado da organização, aperfeiçoando, entre outros, os processos, por meio de recomendação de soluções. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

• A.

  É fundamental que o auditor interno tenha como objetivo a análise das demonstrações contábeis para averiguar se essas expressam adequadamente a posição financeira da entidade e, dessa forma, assessorar melhor a administração e demais entidades interessadas.

• B.

  Não é competência da auditoria interna a eficácia das informações físicas, contábeis e financeiras da empresa.

• C.

  O auditor interno tem autonomia profissional, podendo, inclusive, realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, desde que faça divisão de tarefas, considerando a formação técnica dos participantes.

• D.

  Não compete à auditoria interna identificar e assegurar o conhecimento de obrigações passivas decorrentes de processos judiciais à administração da empresa, dado que essa área é gerida pelo setor jurídico da empresa.

• E.

  O auditor interno é responsável pela implementação do controle interno, dessa forma, é correto afirmar que a expressão controle interno é sinônimo de auditoria interna.

São procedimentos eficientes de segregação de funções:

• A.

  regular que as tarefas de controle físico dos estoques e expedição sejam atribuições do departamento de expedição.

• B.

  delegar ao gerente financeiro ou ao diretor financeiro da entidade procuração para realizar o pagamento de todos os gastos.

• C.

  manter a controladoria e a contabilidade independentes da tesouraria da entidade.

• D.

  permitir ao departamento de vendas analisar e conceder crédito aos clientes.

• E.

  autorizar o departamento de compras a efetivar os pagamentos de matérias primas.

Quanto às definições e conceitos de auditoria, assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Auditoria é a técnica contábil que tem como objetivo realizar a correção de erros administrativos e de gestão.

• B.

  Auditoria é uma técnica contábil que compreende o exame de documentos, livros e registros, inspeções e obtenção de informações e confi rmações, internas e externas, relacionadas com o controle do patrimônio, objetivando mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações contábeis deles decorrentes.

• C.

  Auditoria é uma tecnologia contábil aplicada ao sistemático exame dos registros, demonstrações e de quaisquer informes ou elementos de consideração contábil, visando a apresentar opiniões, conclusões, críticas e orientações sobre situações ou fenômenos patrimoniais da riqueza aziendal, pública ou privada, quer ocorridos, quer por ocorrer ou prospectados e diagnosticados.

• D.

  A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.