Questões sobre Auditoria Interna

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.

• A.

  Os procedimentos de auditoria interna são os exames, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter provas sufi cientes para fundamentar suas conclusões e recomendações.

• B.

  A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e efi cácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entidade.

• C.

  O planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da Entidade, para defi nir a amplitude do trabalho a ser realizado de acordo com as diretivas estabelecidas pela administração.

• D.

  O auditor interno, ao contrário do auditor externo, não precisa documentar, através de papéis de trabalho, todos os elementos signifi cativos dos exames realizados, que evidenciem ter sido a auditoria interna executada de acordo com as normas aplicáveis, pois é, como o próprio nome se auto-explica, auditoria interna, sendo de interesse somente dos acionistas majoritários da entidade.

Assinale a alternativa incorreta sobre as Normas de Auditoria.

• A.

  O auditor interno deve assessorar a administração no trabalho de prevenção de erros e fraudes, obrigando-se a informá-la, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confi rmações de erros ou fraudes detectados no decorrer de seu trabalho.

• B.

  O auditor interno, devido a sua posição funcional (subordinado a alta administração), não deve ter sua autonomia profi ssional.

• C.

  O auditor interno, quando previamente estabelecido com a administração da Entidade em que atua, e, no âmbito do planejamento conjunto de trabalho a realizar, deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente e entregar-lhe cópias, quando este entender necessário.

• D.

  O auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profi ssionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes.

A auditoria interna constitui parte integrante da estrutura orgânica da entidade. É CORRETO afirmar que os objetivos da auditoria interna estão voltados, primordialmente, para:

• A.

  a avaliação e detecção de erros e desvios nas demonstrações contábeis da entidade.

• B.

  a descoberta de fraudes, erros e desvios que podem ser praticados pela direção superior da entidade.

• C.

  a análise da eficácia dos controles contábeis da entidade e validação das demonstrações financeiras divulgadas.

• D.

  o exame da integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.

Existem semelhanças entre a auditoria interna e a auditoria independente. Portanto, é CORRETO afirmar que:

• A.

  os objetivos de auditoria interna e os de auditoria independente são os mesmos.

• B.

  o auditor interno e o independente apóiam seus trabalhos no sistema de controle interno.

• C.

  também é função do auditor interno emitir opinião sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis publicadas.

• D.

  o auditor interno e o auditor independente guardam vínculo empregatício com a empresa para a qual prestam seus serviços.

Com base em normas e procedimentos concernentes à auditoria, julgue os itens seguintes. Em uma auditoria interna, ao detectar irregularidades no decorrer de seu trabalho, o auditor terá de informar, inicialmente, à administração da empresa e, incondicionalmente, aos órgãos fiscalizadores do estado e da profissão, sob pena de responsabilidade solidária.

• C. Certo
• E. Errado

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. A auditoria interna nas entidades da administração pública federal indireta deve estar vinculada ao seu conselho de administração ou, na sua inexistência, à diretoria financeira, por delegação do presidente da entidade.

• C. Certo
• E. Errado

Tomando por base as normas de auditoria aplicáveis à administração pública, julgue os próximos itens. As unidades de auditoria interna das empresas públicas vinculadas aos ministérios estão sujeitas à orientação normativa e à supervisão técnica da Controladoria-Geral da União e dos órgãos setoriais do sistema de controle interno do Poder Executivo federal, em suas respectivas áreas de jurisdição.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação a auditoria e seus conceitos gerais, julgue os itens a seguir. A auditoria interna tem como característica inerente a responsabilidade trabalhista.

• C. Certo
• E. Errado

No planejamento dos trabalhos de Auditoria Interna devem ser considerados, dentre outros, os seguinte fatores relevantes, EXCETO:

• A.

  o uso do trabalho de especialistas;

• B.

  os resultados dos testes de observância e dos testes substantivos;

• C.

  os riscos de auditoria;

• D.

  o conhecimento da missão e dos objetivos estratégicos da entidade auditada;

• E.

  as orientações e expectativas externadas pela Administração aos auditores internos.

A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.

Considerando que determinado órgão estabeleça um programa para análise de crédito, em que todas as operações com valores superiores a R$ 50.000,00 e 10% das operações com valores inferiores a R$ 50.000,00 devam ser apuradas, é correto afirmar que a técnica de auditoria empregada nesse processo é a de cut-off.

• C. Certo
• E. Errado