Questões sobre Fraude e Erro

A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:

• A. da auditoria independente da entidade.
• B. do contador da entidade.
• C. da consultoria contábil da entidade.
• D. do advogado da entidade.
• E. da administração da entidade.

Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.

Segundo as normas de auditoria independente, fraude é o ato intencional de omissão, manipulação de transações ou má interpretação de fatos, enquanto erro é o ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou adulteração de documentos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• C. Certo
• E. Errado

A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.

Os indicadores financeiros devem ser usados para confirmar os valores das contas e, assim, evitar erros significativos.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Ao analisar os erros detectados na amostra, o auditor parte do pressuposto de que o item em questão é de fato um erro.

• C. Certo
• E. Errado

As normas de auditoria, independentemente das demonstrações contábeis, definem e distinguem os termos fraude e erro. Assinale a alternativa que contém as características exclusivamente de um ou de outro termo.

• A.

  Adulteração de documentos, desconhecimentos ou má interpretação de fatos.

• B.

  Desconhecimento, desatenção e manipulação de transações.

• C.

  Atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento e manipulação de transações.

• D.

  Atos voluntários de omissão, manipulação de transação e adulteração de registros.

• E.

  Desatenção, desconhecimento, atos voluntários de omissão ou má interpretação de fatos.

Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer de seus trabalhos, o auditor tem o dever de

• A.

  exigir a demissão dos envolvidos, só emitindo parecer quando constatar que a entidade cumpriu sua determinação.

• B.

  comunicar à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.

• C.

  formalizar a entidade e recomendar que as demonstrações sejam corrigidas de forma a apresentar as fraudes de forma menos evidente.

• D.

  informar aos administradores da entidade e sugerir medidas punitivas aos responsáveis de forma a não ter que evidenciar em seu parecer.

• E.

  recomendar que a entidade omita a ocorrência dos fatos para permitir que ele emita parecer sem ressalva.

Conforme estabelecido na NBC-T 12.1.3, a definição de fraude para a auditoria interna é

• A.

  o ato não-intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

• B.

  o ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.

• C.

  o ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, não considerando as faltas físicas, somente as faltas monetárias.

• D.

  o ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, considerando as faltas físicas e não considerando as faltas monetárias.

• E.

  o ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.

Indique a alternativa que contém exclusivamente características do erro

• A.

  ato não intencional resultante de omissão; e adulteração de documentos.

• B.

  ato intencional de omissão ou manipulação de transações.

• C.

  desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registro e demonstrações.

• D.

  manipulação de transações; e ato não intencional resultante de omissão.

• E.

  omissões não intencionais e manipulação de transações.

Segundo as normas de auditoria, as definições de fraude e erro são, respectivamente:

• A.

  Ato não-intencional de registrar documentos oficiais corretamente, bem como elaborar demonstrações financeiras de forma correta. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• B.

  Ato não-intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• C.

  Ato não-intencional de evidenciar a manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato intencional resultante de omissão, desatenção ou interpretação correta de fatos na elaboração de registros e demonstrações financeiras.

• D.

  Ato intencional de registrar as transações de forma adequada os fatos contábeis e a elaboração das demonstrações contábeis. Ato nãointencional resultante de omissão, desatenção ou interpretação de fatos de forma correta na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

• E.

  Ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis. Ato não-intencional resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

Julgue os próximos itens, que versam sobre fraude e erro. O dever profissional de manter a confidencialidade das informações prestadas pelos clientes isenta o auditor independente da responsabilidade de comunicar às autoridades de supervisão a ocorrência de fraude na empresa auditada.

• C. Certo
• E. Errado