Questões sobre Parte Geral

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O auditor ou entidade de auditoria deve garantir que as causas, os efeitos e os impactos dos achados de auditoria possam ser atribuídos efetivamente à ação examinada e não possam ser provocados por condições exógenas.

• C. Certo
• E. Errado

Políticas, procedimentos, práticas e estruturas organizacionais desenvolvidas para dar razoável garantia de que os objetivos do negócio serão alcançados e que os eventos indesejáveis serão prevenidos ou detectados e corrigidos definem o conceito de

• A.

  controle.

• B.

  objetivo de controle.

• C.

  técnica de auditoria.

• D.

  processo de auditoria.

• E.

  governança de TI ou corporativa.

NÃO se trata de uma conformidade normalmente já incluída no arquivo de auditoria, cuja documentação em separado seja desnecessária,

• A.

  o plano de auditoria.

• B.

  o julgamento significativo do auditor.

• C.

  a carta de contratação de auditoria.

• D.

  o parecer do auditor com ressalva.

• E.

  a ata de reunião com a participação do responsável pelo trabalho de auditoria.

Julgue os itens subsequentes, relativos às características do auditor independente.

O principal objetivo do trabalho do referido auditor é avaliar a fidedignidade das demonstrações financeiras.

• C. Certo
• E. Errado

assinale a opção correta que versa acerca da visão geral do processo de auditoria.

• A.

  O auditor tem competência para acessar mas não para avaliar os controles internos e o sistema de informações de uma empresa. O auditor não tem competência técnica para sugerir melhorias para o aumento da confiabilidade dos sistemas de informações utilizados para a tomada de decisões, sua atuação restringe-se aos processos da empresa e não aos sistemas de informação das mesmas.

• B.

  O auditor poderá incluir parágrafo em seu parecer de auditoria que contenha a avaliação das estimativas contábeis e julgamentos realizados pela administração.

• C.

  Os procedimentos de revisão analítica e os detalhes de transação são testes substantivos que não podem ser caracterizados como testes de duplo propósito.

• D.

  Os testes de controle são insuficientes para fornecer evidências sobre a eficácia do desenho e operação das políticas e procedimentos da estrutura de controles internos.

• E.

  O auditor trabalhará dentro de limites econômicos que estabelecem que evidência suficiente deve ser obtida em prazo razoável, a um custo razoável. Dessa maneira, o auditor aplica o conceito da relação custo x benefício da informação obtida.

Acerca das responsabilidades do auditor e das especificidades de seu trabalho assinale a opção correta.

• A.

  Ao avaliar o ambiente de controle interno existente, o auditor deve considerar, dentre outros aspectos, a estrutura organizacional da entidade e os métodos de delegação de autoridade e responsabilidade.

• B.

  Para a avaliação dos procedimentos de controle, é irrelevante a adoção de sistemas de informação computadorizados e os controles adotados na sua implantação, alteração, acesso a arquivos e geração de relatórios.

• C.

  A natureza da entidade é irrelevante para a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o que não dispensa a utilização do conhecimento adquirido nas auditorias anteriores como ferramenta útil ao longo desses procedimentos.

• D.

  A estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade, influenciam o auditor ao determinar o risco de auditoria. O mesmo não ocorre com as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e(ou) administrativos.

• E.

  A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros é do auditor independente, por meio de sugestão de implementação e manutenção de adequado sistema contábil e de controle interno das empresas.

Quanto ao conceito de auditoria, assinale a afirmativa correta.

• A.

  Trata-se de uma técnica contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado ou fato.

• B.

  É uma técnica contábil voltada para apurar a existência de fraudes e erros no campo contábil.

• C.

  Trata-se de uma especialização contábil voltada para testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado ou fato.

• D.

  É uma técnica contábil, concebida inicialmente para atender aos interesses particulares de alguns gestores, com o intuito de evitar fraudes nos demonstrativos contábeis.

• E.

  Não é uma especialização contábil, pois abrange várias outras ciências, devendo voltar-se para eliminar a existência de fraudes e erros nas entidades.

Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade, julgue os itens subseqüentes.

Caso uma empresa transfira para um prédio vizinho as instalações de seu centro de processamento de dados e obrigue todos os usuários a utilizar senha exclusiva, bem como substitua o administrador - que, além dessa atividade, seja um dos acionistas da empresa - por profissional da área, nessa situação, ao avaliar o ambiente de controle da entidade em relação às mudanças efetuadas, um auditor independente deverá concluir que os riscos de auditoria tendem a aumentar.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

No âmbito das entidades públicas, a auditoria contábil tem por objetivo o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto.

• C. Certo
• E. Errado

Na elaboração do roteiro de monitoramento de uma auditoria operacional, o auditor deverá considerar

• A.

  o plano de ação, o grupo de contato e o relatório de impacto da auditoria.

• B.

  os procedimentos, os testes e o tamanho da entidade.

• C.

  os testes, a carta de responsabilidade da administração e o parecer.

• D.

  a organização do trabalho, os controles internos e o contrato de auditoria.

• E.

  o planejamento, a análise do risco e o plano de contingências.