Questões sobre Parte Geral

Em ambas as colunas tem-se características típicas do auditor interno e do auditor externo. Cada característica deve ser atribuída somente a um tipo de auditor.

Leia, interprete e analise as características diferenciais entre o auditor interno e o auditor externo, contidas no enunciado acima, e, depois assinale nas alternativas apresentadas a única que oferece a resposta correta:

• A. Na coluna 1 tem-se uma característica típica do auditor interno e na coluna 2 tem-se uma característica típica do auditor externo.
• B. Na coluna 1 tem-se três características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se quatro características típicas do auditor interno.
• C. Na coluna 1 tem-se duas características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se duas características típicas do auditor externo.
• D. Na coluna 1 tem-se quatro características típicas do auditor interno e na coluna 2 tem-se três características típicas do auditor externo.

É correto afirmar que o conjunto de todos os elementos de controle do patrimônio administrado, os quais compreendem registros contábeis, papéis, documentos, fichas, arquivos e anotações que comprovem a legitimidade dos atos da administração, bem como sua sinceridade na defesa dos interesses patrimoniais, é:

• A.

  o objetivo da auditoria;

• B.

  a definição da auditoria;

• C.

  o conceito da auditoria;

• D.

  a natureza da auditoria;

• E.

  o objeto da auditoria.

Assinale a alternativa incorreta:

• A. A auditoria analítica refere-se a um conjunto de procedimentos especializados, que consistem na análise de relatórios, processos e documentos, com a finalidade de avaliar se os serviços e os sistemas de saúde atendem às normas e padrões previamente definidos, delineando o perfil da assistência à saúde e seus controles.
• B. Na auditoria operativa os procedimentos se desenvolvem através do exame direto dos fatos, documentos e situações, para determinar a adequação, a conformidade e a eficácia dos processos em alcançar os objetivos.
• C. Os auditores são responsáveis perante a administração da organização a que prestam serviço, bem como aos usuários da mesma, devendo conduzir-se de modo a justificar a confiança individual e institucional que lhes é depositada.
• D. O auditor no desempenho de suas funções deve basear-se em evidências objetivas, permitindo a emissão de opinião com bases consistentes.
• E. No desempenho de suas atividades deverá o auditor, exceto quando estritamente necessário, abster-se de intervir nos casos onde há conflitos de interesses que possam influenciar a absoluta isenção do seu julgamento.

De acordo com a IN SFC/MF n. 01/2001, assinale a opção que apresenta uma classificação de auditoria incorreta.

• A.

  Auditoria contábil.

• B.

  Auditoria de avaliação da gestão.

• C.

  Auditoria de acompanhamento da gestão.

• D.

  Auditoria financeira.

• E.

  Auditoria especial.

Segundo a NBC T 11-8, a verificação do sistema de qualidade interno dos serviços prestados por empresa de auditoria independente deve ser efetuado a cada

• A. ano.
• B. dois anos.
• C. três anos.
• D. quatro anos.
• E. cinco anos.

Das situações abaixo, indique qual não restringe ou veta a contratação de auditoria independente, por parte das entidades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência privada.

• A. Prestação de serviços de consultoria atuarial pela firma de auditoria independente.
• B. Ser segurado da empresa seguradora auditada, tendo apólice de cobertura de Incêndio e Roubo de Bens.
• C. Contratação de apólice de seguros de responsabilidade civil profissional da empresa a ser auditada.
• D. Planejamento tributário elaborado para a empresa auditada e suas coligadas e controladas.
• E. Pagamentos de honorários que representem 30% do faturamento total da firma de auditoria independente.

A realização de auditorias nas empresas é importante sob a perspectiva da riqueza patrimonial, dando maior segurança aos administradores, proprietários, fi sco, fi nanciadores, etc, no sentido da integridade do valor. Assinale a alternativa incorreta quanto aos reflexos e as vantagens da utilização dos serviços de auditoria.

• A.

  No aspecto técnico, a auditoria examina a moralidade do ato praticado.

• B.

  No aspecto fi scal, a auditoria resguarda o patrimônio da entidade contra multas e penalidades sobre a sonegação de impostos.

• C.

  No aspecto social, a auditoria assegura a veracidade das informações das demonstrações contábeis para a sociedade em geral.

• D.

  No aspecto econômico, a auditoria assegura maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados operacionais.

O auditor, ao realizar auditoria pela primeira vez em uma entidade, deverá contemplar os seguintes procedimentos, exceto:

• A.

  a verificação da uniformidade das práticas contábeis aplicadas nas demonstrações financeiras objeto da auditoria.

• B.

  o exame de adequação dos saldos finais do exercício anterior com os saldos iniciais do exercício atual, nas demonstrações financeiras objeto da auditoria.

• C.

  a identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade objeto da auditoria.

• D.

  a realização dos trabalhos visando o cumprimento das horas negociadas, independente de evidenciar que as normas de auditoria foram aplicadas.

• E.

  a identificação de eventos subseqüentes relevantes ao exercício anterior às demonstrações financeiras objeto da auditoria.

A auditoria procura determinar se as demonstrações e os respectivos registros contábeis de uma entidade merecem ou não confiança. Nesse contexto, julgue os itens a seguir, relativos a auditoria, considerando as normas brasileiras de contabilidade.

Os testes substantivos dividem-se em testes de transações e saldos, e procedimentos de revisão analítica.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, os objetivos da atuação da auditoria operacional são, EXCETO:

• A.

  Avaliar a dinâmica de atuação das unidades via auditoria preventiva.

• B.

  Avaliar o nível de operacionalização das unidades consoante os normativos vigentes.

• C.

  Verificar a adequacidade das normas operacionais das unidades em função da evolução da tecnologia de cada organização.

• D.

  Estimular a qualidade organizacional.