Questões sobre Procedimentos de Auditoria

A respeito da aplicação de medidas significativas na consideração de transações relevantes e dos relatórios de auditoria, assinale a opção correta.

• A. Os auditores independentes podem emitir relatórios informais, que geralmente não consubstanciam a forma escrita, compreendendo apenas informações verbais que são transmitidas aos administradores da entidade auditada ou a seus subordinados, acerca de assuntos não relevantes e que podem ser corrigidos sem que precisem constar de relatórios formais.
• B. Caso o auditor independente opte por emitir relatório de forma longa, também conhecido por parecer do auditor, ele poderá incluir, além dos parágrafos padrões, dados estatísticos, comentários explicativos e, por vezes, descrição da extensão do exame realizado.
• C. Em prol da lisura, somente será permitido ao auditor emitir parecer expressando opinião acerca de demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada se ele não tiver emitido opinião acerca das demonstrações contábeis originais, inclusive, os relatórios singulares de partes beneficiárias, como as controladas e coligadas.
• D. Quando a abstenção de opinião decorrer de incertezas relevantes, o auditor deverá expressar, no parágrafo de opinião, que o fato elimina a responsabilidade de mencionar tais desvios relevantes, que, normalmente, seriam incluídos como ressalvas.
• E. Após identificar aspectos administrativos e(ou) operacionais passíveis de melhorias, o auditor deve emitir aos administradores da entidade auditada o documento denominado carta-comentário, no qual lista sugestões para o aprimoramento dos controles internos.

Os testes que são empregados pelo auditor com finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldo e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhe proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, denominam-se

• A. substantivos.
• B. de observância.
• C. primários.
• D. circulares.
• E. suplementares.

Dentre os tipos diferentes de circularização de que dispõe o auditor, aquele que somente prevê resposta em caso de discordância da fonte externa em relação ao saldo ou posição informada denomina-se circularização

• A. positiva.
• B. simples.
• C. indireta.
• D. objetiva.
• E. negativa.

O procedimento técnico básico a ser considerado pelo auditor durante os testes de observância e substantivos, que consiste na obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade, denomina-se

• A. observação e cálculo.
• B. investigação e confirmação.
• C. revisão analítica.
• D. inspeção indireta.
• E. correlação de risco.

Risco de amostragem consiste na possibilidade de a conclusão do auditor, baseada em determinada amostra, ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Desta forma, é correto afirmar que o auditor, nos testes de observância, está sujeito ao risco de amostragem de

• A. rejeição incorreta.
• B. aceitação incorreta.
• C. seleção aleatória estranha.
• D. comparação causal indevida.
• E. superavaliação da confiabilidade.

O auditor contábil independente observou, por ocasião da inspeção dos contratos de empréstimos, que os juros devidos e não pagos, até a data de encerramento do exercício social, não foram provisionados. Este é um tipo de teste de auditoria principal para:

• A. superavaliação do ativo e secundário para subavaliação de receita
• B. subavaliação do passivo e secundário para subavaliação de despesa
• C. subavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa
• D. superavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa

O teste de auditoria contábil que parte do valor registrado no razão geral para o documento-suporte da transação é o teste para:

• A. subavaliação
• B. subutilização
• C. superavaliação
• D. superutilização

A confirmação externa é um procedimento de auditoria para:

• A. validação dos documentos das transações obtidos junto à fiscalização
• B. teste das variações dos saldos e movimentações do patrimônio líquido
• C. teste da variação analítica dos processos da entidade auditada mensalmente
• D. validação de transações ou saldos contábeis da entidade auditada

Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

• A. Processos de auditoria.
• B. Programa de trabalho.
• C. Procedimentos alternativos.
• D. Papéis de trabalho.
• E. Relatório de auditoria.

Os(as)___________________ constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

• A. testes de auditoria independente
• B. procedimentos da auditoria
• C. relatórios de auditoria
• D. evidências de auditoria
• E. programas de auditoria