Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Para detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas demonstrações contábeis, mais precisamente nas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado, bem como identificar áreas prioritárias ou áreas com problemas, onde, portanto, deverá concentrar mais atenção, o auditor deverá

• A. solicitar confirmação de saldos com terceiros e com a administração.
• B. desenvolver exclusivamente programa de trabalho de testes alternativos.
• C. aplicar procedimentos de revisão analítica.
• D. aplicar testes documentais.
• E. emitir circularização de saldos.

Durante a auditoria, a equipe técnica responsável teve dúvida quanto à segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Para a solução desse problema, é necessária a aplicação de testes

• A. de observância.
• B. substantivos.
• C. de evidência.
• D. confirmativos.
• E. de fidelidade.

As técnicas de fluxogramação são normalmente utilizadas pelo auditor independente objetivamente para

• A. mapear processos e controles de forma a avaliar os riscos e controles relacionados com a auditoria das demonstrações financeiras de uma empresa.
• B. desenvolver manuais de políticas e procedimentos.
• C. implementar processos e procedimentos internos de uma entidade.
• D. analisar as práticas contábeis adotadas pela companhia.
• E. determinar a extensão e profundidade da estrutura de uma companhia, fornecendo base amostral para testes de auditoria.

A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida pela execução das seguintes ações:

I - procedimentos de avaliação de riscos

II - testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu

III - procedimentos substantivos, inclusive testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos

IV – levantamento de informações relativas aos trabalhos anteriores realizados por exigências legais

V – obtenção de dados de empresas semelhantes com relação aos aspectos fiscais e trabalhistas

Estão corretos os itens

• A. I, II e IV.
• B. I, II e IV.
• C. I, II e III.
• D. II, III e IV.
• E. II, III e V.

O auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. Entre os procedimentos contam os seguintes:

• A. inspeção, observação e confirmação externa.
• B. inspeção, relatório e parecer.
• C. registro, julgamento e apreciação.
• D. controle interno, rotinas de trabalho e conferência.
• E. confirmação, circularização e contagem.

A respeito da amostragem em auditoria analise os itens a seguir:

I - Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

II - O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para aumentar o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.

III - O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada

IV - O auditor deve avaliar se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada.

Estão corretos:

• A. I e III, apenas.
• B. I e IV, apenas.
• C. III e IV, apenas.
• D. I, II e IV.
• E. I, II e III.

Os testes visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade são conhecidos como:

• A. Subjetivos.
• B. De Controle
• C. Alternativos.
• D. Substantivos.
• E. De Evidências.

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

O auditor, ao examinar as rotinas adotadas pelos servidores de um órgão e as comparar com os manuais da organização e as suas normas de funcionamento, estará efetuando um teste de observância.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

A revisão analítica tem como referência comparações entre valores das demonstrações contábeis, com vistas à verificação de sua razoabilidade, tomando por base indicadores oficiais.

• C. Certo
• E. Errado

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

Uma das características da revisão analítica consiste na fixação de uma diferença máxima aceitável entre os valores observados e os esperados, que pode ser expressa em valor monetário, percentual, uma combinação de ambos ou, mais raramente, mediante o resultado de modelos estatísticos mais sofisticados.

• C. Certo
• E. Errado