Questões sobre Procedimentos de Auditoria

O exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade dos bens tangíveis é denominado:

• A.

  inspeção física

• B.

  exame dos registros

• C.

  confirmação externa

• D.

  observação das condições

• E.

  correlação das informações

O pedido de uma confirmação externa, denominada circularização, quando solicita a confirmação de todas as operações em aberto é denominada:

• A.

  positiva

• B.

  negativa

• C.

  preta

• D.

  branca

• E.

  aberta

De acordo com as normas brasileiras de auditoria independente, o procedimento de revisão analítica vem a ser a

• A.

  análise de flutuação anormal de saldos, mediante quocientes, índices, confronto entre valores orçados e realizados ou outros meios, com vistas à detecção de fraudes e erros.

• B.

  verificação do comportamento de saldos anormais, mediante índices, quocientes, quantidades estimadas, com vistas à identificação de erros significativos.

• C.

  análise de comportamento de estimativas, mediante indagação à administração e análise de índices, com vistas à identificação de saldos e controles inadequados.

• D.

  verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

• E.

  verificação de saldos com flutuações relevantes, mediante análise de índices e provas documentais, com vistas à identificação e comprovação de falhas de controle interno.

Durante os testes preliminares o auditor constatou que o risco envolvido numa auditoria de cálculo de depreciação era muito baixo. Nesse caso, para verificação da razoabilidade do saldo de depreciação acumulada, o auditor deve:

• A.

  efetuar a seleção e o teste de depreciação dos itens materiais.

• B.

  proceder ao teste global de depreciação conhecendo a taxa utilizada.

• C.

  não efetuar qualquer teste, pois o risco é muito baixo.

• D.

  fazer a verificação de aquisição dos itens adquiridos após os testes preliminares.

• E.

  realizar a análise das taxas de depreciação utilizadas de acordo com os itens.

Os resultados obtidos nos procedimentos de auditoria executados pelo auditor independente contribuem para fundamentar as conclusões apresentadas em seu relatório. O auditor pode utilizar como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados, entre outros, os procedimentos de auditoria:

• A. inspeção, amostragem, pericia.
• B. inspeção, monitoramento, vistoria.
• C. inspeção, indagação, perícia.
• D. inspeção, observação, confirmação externa.
• E. inspeção, amostragem, vistoria.

Nas auditorias das demonstrações contábeis o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria. Quanto à forma, ao conteúdo e à extensão, o auditor deve levar em conta, entre outros, os seguintes fatores:

I. Resultado de auditorias anteriores e os ajustes promovidos pela entidade.

II. Natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.

III. Volume dos recursos e a importância das transações realizadas pela entidade.

IV. Riscos identificados de distorção relevante.

V. Tamanho e complexidade da entidade.

Está correto o que se afirma APENAS em

• A. II, IV e V.
• B. I, III e IV.
• C. II e III.
• D. III, IV e V.
• E. I, II, e V.

O procedimento de auditoria que mediante comparação e análise de dados visa à identificação de oscilações abruptas em determinadas contas ou operações é:

• A.

  exame físico.

• B.

  exame documental.

• C.

  entrevista.

• D.

  nenhuma das alternativas anteriores.

Analise as afirmativas abaixo:

I. Na aplicação do procedimento de exame de documentos originais o auditor deve contemplar aspectos tais como normalidade, existência e aprovação;

II. O procedimento do Exame de Escrituração consiste na revisão dos livros contábeis;

III. A confirmação é o procedimento de auditoria que consiste na confrontação entre registros auxiliares e registros principais;

IV. O corte das operações é o procedimento de auditoria aplicado no início de cada trabalho.

Assinale a alternativa CORRETA:

• A.

  as afirmativas I e IV são verdadeiras.

• B.

  as afirmativas II e III são verdadeiras.

• C.

  as afirmativas II e IV são verdadeiras.

• D.

  somente a afirmativa I é verdadeira.

São exemplos dos procedimentos de exame físico, exame de escrituração, revisão analítica e confirmação, respectivamente:

• A.

  contagem de caixa, confronto de relatórios com o razão contábil, contagem de estoque e revisão dos cálculos de juros pagos.

• B.

  contagem de caixa, exame da conciliação bancária, análise das demonstrações contábeis e circularização.

• C.

  contagem de estoques, exame dos livros contábeis, análise de contratos e exame da idade dos vencimentos (ageing).

• D.

  contagem de itens do imobilizado, análise das demonstrações contábeis, exame da conciliação bancária e exame de liquidação subseqüente.

92. Correlacione corretamente a primeira coluna com a segunda sobre as técnicas de auditoria.

( ) Dinheiro em banco

( ) Títulos representativos dos investimentos

( ) Depreciação do ano

( ) Pagamento de empréstimos

( ) Bens do ativo imobilizado

( ) Duplicatas a receber

( ) Exaustão do ano

( ) Despesa da limpeza

( ) Estoques em poder de terceiros

( ) Estoques armazenados na empresa

(1) Inspeção física

(2) Carta de confirmação

(3) Conferência dos cálculos

(4) Inspeção da documentação suporte

• A.

  2-1-4-3-1-1-2-4-3-1

• B.

  1-3-4-2-1-1-3-4-1-2

• C.

  2-1-3-4-1-2-3-4-2-1

• D.

  2-2-2-3-4-1-2-4-2-1