Questões sobre Procedimentos de Auditoria

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

• A. Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências.
• B. Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais.
• C. Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta.
• D. Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta.
• E. Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

As alternativas a seguir apresentam exemplos de método utilizado pelo auditor para selecionar amostras, à exceção de uma. Assinale-a.

• A. Seleção por intervalo.
• B. Seleção aleatória.
• C. Seleção sistemática.
• D. Seleção ao acaso.
• E. Seleção de bloco.

O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado

• A. relevância substantiva.
• B. avaliação de risco.
• C. teste de controle.
• D. cálculo de materialidade.
• E. processo de prevenção.

Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. Os testes substantivos são utilizados pelo auditor independente para obter evidências de que o sistema de controle interno estabelecido pela empresa auditada está sendo executado pelos empregados.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. Os procedimentos analíticos fornecem evidências de auditoria acerca da forma como a empresa auditada executa determinado processo ou procedimento.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. Os testes de subavaliação são comumente indicados para itens que compõem os ativos e as despesas; e os testes de superavaliação costumam ser recomendados às contas de passivo e de receitas.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. O pedido de confirmação positivo do tipo preto é um procedimento de auditoria em que se requer de terceiros manifestação, formal e imparcial, em relação à sua concordância ou não com os saldos ou valores contábeis apresentados no pedido de confirmação.

• C. Certo
• E. Errado

No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. O exame de registros e documentos com vista à obtenção de evidência de autorização é um exemplo de aplicação do procedimento de auditoria denominado inspeção.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de amostragem em auditoria, julgue os seguintes itens. Uma das vantagens de se estratificar a população no processo de amostragem é reduzir o tamanho da amostra, sem aumentar o risco de amostragem.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de amostragem em auditoria, julgue os seguintes itens. Na execução de procedimentos de auditoria, o uso da amostragem se restringe à amostragem estatística, que consiste essencialmente na seleção aleatória dos itens que comporão a amostra.

• C. Certo
• E. Errado