Questões de Auditoria da Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

No contexto das auditorias de sistemas de gestão normalizados, são adotados os conceitos que, de uma maneira direta e simples, definem não conformidade, correção, ação corretiva e ação preventiva. Esses conceitos significam, respectivamente:

• A. não atendimento a um requisito, ação para eliminar uma não conformidade identificada, ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada, e ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável.
• B. ação para eliminar uma não conformidade identificada, não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada.
• C. não atendimento a um requisito, ação para eliminar uma não conformidade identificada, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada.
• D. não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, ação para eliminar uma não conformidade identificada, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada.
• E. não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada, e ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar uma não conformidade identificada.

São considerados requisitos de conhecimentos e habilidades para a formação da competência de auditores de sistemas de gestão:

• A. aplicar princípios, procedimentos e técnicas de auditoria; e planejar e organizar o trabalho com eficácia .
• B. priorizar e enfocar assuntos de importância; e ser ativamente atento à circunvizinhança e às atividades físicas.
• C. realizar a auditoria dentro da programação acordada; e ter disposição para considerar ideias ou pontos de vista semelhantes
• D. entender a conveniência e consequência de usar técnicas de amostragem para auditar; e ser capaz de atuar com independência enquanto interage de forma eficaz com outros.
• E. coletar informações por meio de entrevistas eficazes, escutar, observar e analisar criticamente documentos, registros e dados; e ser instintivamente atento e capaz de atender a situações.

Compreende objetivo da auditoria:

• A. controlar o patrimônio da empresa.
• B. informar ao fisco sobre as operações financeiras.
• C. fornecer dados aos clientes sobre a administração da empresa.
• D. aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
• E. indicar a correta gestão da empresa no aspecto administrativo.

A medida da qualidade da evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade no fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do auditor, é o conceito aplicável a

• A. risco da evidência de auditoria.
• B. suficiência das evidências de auditoria.
• C. adequação da evidência auditoria.
• D. materialidade da auditoria.
• E. finalidade da auditoria.

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:

• A. risco inerente e risco de controle.
• B. risco real e risco material.
• C. risco suficiente e risco legal
• D. risco subsistente e risco insubsistente.
• E. risco de inconsistências e risco de imaterialidade.

O auditor deve cumprir as exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis. Entre estas exigências se destaca o ceticismo profissional, que inclui estar em alerta aos casos a seguir, com exceção de:

• A. evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
• B. informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria.
• C. condições que possam indicar possível fraude.
• D. circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas norma
• E. avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade.

Não é uma finalidade da documentação da auditoria:

• A. assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.
• B. permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho.
• C. manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
• D. permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
• E. assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com as normas aplicáveis.

A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:

I - tamanho e complexidade da entidade

II - natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados

III - riscos identificados de distorção não relevante

IV - importância do relatório de auditoria

V - natureza e extensão das exceções identificadas

Estão corretos os itens:

• A. I, II e V.
• B. I, II e III.
• C. I, II e IV.
• D. II, III e IV.
• E. II, III e V.

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar:

• A. as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados.
• B. quem financiou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído.
• C. quem contratou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
• D. os recursos financeiros utilizados na condução dos trabalhos.
• E. a modalidade da realização dos trabalhos as circunstâncias em que ocorreram.

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários atendam as exigências a seguir, exceto:

• A. possuam conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência.
• B. entendam que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.
• C. reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros.
• D. tomem decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis.
• E. identifiquem e avaliem os riscos de distorção relevante para fornecer ao auditor.