Questões de Auditoria da Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

A organização do sistema de controles internos nas empresas, para verificar se os funcionários estão seguindo as rotinas internas e a segregação de funções, é responsabilidade da:

• A.

  administração da empresa, somente.

• B.

  auditoria interna, somente.

• C.

  auditoria independente, somente.

• D.

  auditoria interna e da auditoria independente.

• E.

  auditoria independente e da administração da empresa.

Os controles internos em uma entidade servem de base para o auditor externo determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria. Esses controles internos são classificados em contábeis e administrativos. São exemplos de controles administrativos:

• A.

  auditoria interna e controle físico sobre ativos.

• B.

  auditoria interna e segregação de funções.

• C.

  treinamento de pessoal e segregação de funções.

• D.

  controle de qualidade e treinamento de pessoal.

• E.

  controle de qualidade e controle físico sobre ativos.

O parecer dos auditores independentes, segundo a natureza da opinião que contém, classifica-se em parecer:

• A.

  sem ressalva / com ressalva / adverso / com abstenção de opinião.

• B.

  sem ressalva / contrário / limpo / adverso.

• C.

  positivo / negativo / adverso / com abstenção de opinião.

• D.

  positivo / com ressalva / adverso / com abstenção de opinião.

• E.

  limpo / com ressalva / negativo / contrário.

O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:

• A.

  confirmação com terceiros.

• B.

  conferência de cálculos.

• C.

  inspeção de documentos.

• D.

  correlação de saldos.

• E.

  contagem física.

Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:

• A.

  identificar a ocorrência de desfalques permanentes.

• B.

  observar como se processa o sistema de controle interno da empresa, apontando as falhas existentes.

• C.

  certificar-se de que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado.

• D.

  verificar a existência do ativo físico que está sendo examinado.

• E.

  verificar se a empresa obedece aos princípios fundamentais de contabilidade quando procede aos seus registros contábeis.

Terminada a auditoria de um Banco cujas ações são negociadas na Bolsa de Valores, foi emitido o respectivo parecer que foi assinado pelo contador responsável pelo trabalho. Nesta situação é necessário que tal contador esteja registrado no:

• A.

  BACEN.

• B.

  BANCO DO BRASIL.

• C.

  CRC.

• D.

  CRC e no BACEN.

• E.

  CRC e na CVM.

O auditor independente deve observar, na prestação de seus serviços, as normas e procedimentos de auditoria estabelecidos pelo Conselho Monetário Nacional (CMN), pelo Banco Central do Brasil (BACEN) e, no que não for conflitante com estas, aqueles determinados pela CVM, CFC e pelo IBRACON. Em relação ao resultado do trabalho do auditor independente, realizado nas instituições financeiras autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, marque a alternativa INCORRETA.

• A.

  A realização do trabalho de auditoria pelo auditor independente não exclui, mas limita a ação supervisora exercida pelo Banco Central do Brasil.

• B.

  O relatório de auditoria deve expressar a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis e respectivas notas explicativas.

• C.

  O auditor independente deve observar as normas e procedimentos estabelecidos pelos órgãos competentes para a auditoria das instituições financeiras.

• D.

  O auditor independente deve emitir relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados.

• E.

  Os auditores independentes devem manter à disposição do BACEN, pelo prazo mínimo de cinco anos, relatórios de auditoria, papéis de trabalho e o contrato de prestação dos serviços.

A respeito de auditor interno e auditor externo, são feitas as afirmativas abaixo. Assinale a única correta.

• A.

  Ambos têm vinculo empregatício.

• B.

  O auditor interno executa auditoria contábil e operacional e o externo, só auditoria contábil.

• C.

  O nível de independência é igual para os dois auditores.

• D.

  O auditor interno faz menor número de testes que o externo.

• E.

  As duas auditorias têm por objetivo auditar as diversas áreas das demonstrações contábeis.