Questões de Auditoria da Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com base nos preceitos e nas aplicações da auditoria no âmbito governamental bem como nas normas legais internas e internacionais, julgue os itens a seguir.

A exemplo da auditoria no setor privado, as entidades públicas auditadas devem manter uma relação de cliente com a entidade fiscalizada superior (EFS). Nesse sentido, ao levar em consideração as opiniões da administração em suas conclusões e recomendações, a EFS assume, perante essa administração, quaisquer responsabilidades quanto ao âmbito ou à natureza de sua auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos preceitos e nas aplicações da auditoria no âmbito governamental bem como nas normas legais internas e internacionais, julgue os itens a seguir.

Os auditores internos devem abster-se de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente, entretanto podem prestar serviços de consultoria relacionados a tais operações.

• C. Certo
• E. Errado

Entre as características de qualquer sistema de controle interno satisfatório, não é passível de determinação pelos fluxogramas

• A.

  o emprego de pessoal com aptidão e treinamento compatíveis com a sua responsabilidade.

• B.

  a divisão da escrituração dos registros, de modo que um registro seja controlado por outro, escriturado independentemente.

• C.

  a delegação de poderes a indivíduos específicos para aprovação das transações e a instituições de controles para garantir que as transações sejam aprovadas pelas pessoas autorizadas.

• D.

  a verificação periódica da existência dos ativos registrados.

• E.

  a separação da custódia dos ativos do registro destes mesmos ativos e das respectivas transações.

A respeito de fraude e erro nos trabalhos de auditoria, assinale a opção correta.

• A. O auditor pode ser responsabilizado pela prevenção de fraudes ou erros.
• B. Caracteriza-se como fraude a aplicação incorreta das normas contábeis.
• C. O risco de não detectar distorção resultante de erro é maior do que o risco de não detectar distorção relevante resultante de fraude.
• D. A conclusão acerca da relevância da fraude e(ou) erro a respeito das demonstrações contábeis não deve influenciar o parecer do auditor.
• E. A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e(ou) erros é da administração da entidade, que, entretanto, não elimina o risco de sua ocorrência.

Acerca das Normas Brasileiras de Contabilidade, julgue os itens subseqüentes.

Se, ao divergir da interpretação de um dispositivo legal que estava baseada em orientação emanada do órgão central do sistema de auditoria, o responsável por determinada entidade estatal tornar possível a apuração de um lucro maior e, conseqüentemente, a obtenção de aumento nas participações no resultado dessa entidade, nessa situação, caracterizar-se-á a fraude, visto que, de acordo com as normas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), o ato é tido como intencional e provoca manipulação dos resultados.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação ao campo de atuação da auditoria interna e à ocorrência de erros e de fraudes, é correto afirmar que

• A.

  quando a falha puder ser reparada no âmbito do próprio órgão auditado e com os seus responsáveis, não será necessário comunicar às autoridades superiores a respeito do fato.

• B.

  sempre que houver repercussões que afetem as finanças públicas, o auditor deve comunicar o fato previamente às autoridades externas.

• C.

  a interpretação equivocada da legislação pelo responsável, de que resultar prejuízo mensurável à entidade, acarreta as mesmas conseqüências da fraude.

• D.

  a adulteração de demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, constitui uma das hipóteses de fraude.

• E.

  diante de indícios de irregularidades, a auditoria interna deve informar à administração da entidade verbalmente, de maneira reservada; se elas forem confirmadas, a informação deverá ser feita por escrito e não precisará ser reservada.

Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.

A circularização de ativos sempre se revela mais eficaz, pois o credor tem mais interesse em confirmar seu crédito ou, até mesmo, em apontar possíveis irregularidades.

• C. Certo
• E. Errado

No tocante às normas de desempenho, o gerenciamento da atividade de auditoria interna deve assegurar que se adicione valor à organização. Com relação a esse assunto, é correto afirmar que

• A.

  a aprovação dos planos de atividades de auditoria é de responsabilidade exclusiva do diretor executivo de auditoria.

• B.

  as políticas para orientar a atividade de auditoria interna são de responsabilidade da alta administração e, em particular, do conselho de administração.

• C.

  o diretor executivo de auditoria deve coordenar atividades com outros prestadores — internos e externos — de serviços relevantes de auditoria.

• D.

  o plano aprovado deve ser adaptado aos recursos que foram previamente destinados à auditoria interna.

• E.

  a avaliação de risco, para efeito de estabelecimento do plano de trabalho de auditoria, não deve levar em conta propostas formuladas por consultorias externas.

Acerca das procedimentos em processo de tomada e prestação de administração pública federal, julgue os próximos itens.

Os conselhos de fiscalização do exercício profissional deixaram de se sujeitar à jurisdição do TCU. Atualmente, tais conselhos, quer o de âmbito federal, quer os de âmbito regional, prestam contas reciprocamente de suas ações e da utilização dos recursos disponíveis, mantendo vinculação com o poder público.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nos conceitos e aplicações concernentes à análise de demonstrações contábeis de empresas, com suporte na legislação específica e considerando as prescrições da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), julgue os itens de 208 a 220.

O balanced scorecard é uma ferramenta gerencial que reflete o desafio que uma organização tem de enfrentar para harmonizar os interesses de vários grupos em torno de objetivos diversos. Neste sentido, o desempenho social poderia ser objeto de um parecer de auditoria social, paralelamente ao tradicional parecer de auditoria financeira, aplicável ao desempenho financeiro.

• C. Certo
• E. Errado