Questões de Auditoria da Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca da auditoria interna, assinale a opção correta.

• A.

  O auditor interno é obrigado a informar a administração da entidade auditada acerca de quaisquer indícios sobre erros e fraudes, sendo facultada a informação por escrito.

• B.

  Entre as normas profissionais relativas à responsabilidade do auditor interno, consta a obtenção da carta de responsabilidade da administração.

• C.

  A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, dispensando a verificação da integridade dos documentos que vierem a ser anexados a esses papéis.

• D.

  Quando o auditor interno faz comparação sistemática da informação contábil do período em curso, com a informação prevista para o mesmo, ele adota procedimento do teste substantivo.

• E.

  O auditor, nos testes de observância, adota procedimentos como inspeção e confirmação, que avaliam o controle interno da entidade, sem mensurar desempenhos funcionais da instituição.

Acerca da auditoria interna e dos controles internos, assinale a opção incorreta.

• A.

  O responsável pela implantação do sistema de controle interno na empresa é a administração da empresa.

• B.

  Enquanto o auditor interno realiza auditoria contábil e operacional e tem responsabilidade trabalhista, o auditor externo realiza somente auditoria contábil e possui responsabilidade civil e criminal.

• C.

  Para fins de controle interno, a segregação de funções consiste em estabelecer que um mesmo funcionário não pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis da empresa.

• D.

  Um dos objetivos do controle interno é avaliar a necessidade de novas normas internas ou mesmo de modificação das já existentes.

• E.

  Para avaliação do controle interno, o auditor deverá fazer uso de questionários que servirão para avaliar tanto o controle interno contábil quanto o controle interno administrativo. Esses controles servem para evitar omissões do auditor.funcionais da instituição.

A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

No caso de amostragem estatística, ao efetuar o planejamento da amostra, o auditor deve levar em consideração o volume de transações que irá auditar, para que, em seguida, sejam aplicados os procedimentos de auditoria sobre a amostra selecionada. No caso da amostragem não-estatística, o volume de transações não será considerado como parâmetro.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os testes de observância utilizam a amostragem com a finalidade de verificar a taxa de desvios aplicada a um determinado tipo de controle. Sua aplicação relaciona-se aos procedimentos que irão servir de base à valoração e à mensuração das transações ocorridas e também de seus valores monetários. Para tanto, faz-se necessária a existência de uma trilha de evidência documental referente ao procedimento de controle que se está testando.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.

A amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho utiliza a teoria de amostragem de atributos nos procedimentos de transações e de saldos e apresenta suas conclusões em valores monetários. Sua aplicação verifica, principalmente, se as transações e saldos estão sendo registrados de maneira superavaliada.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos, normas e procedimentos aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir.

O controle interno do Poder Executivo, por meio do órgão incumbido da elaboração da proposta orçamentária ou de outro indicado na legislação, abrange o cumprimento do programa de trabalho, tanto em termos financeiros como físicos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos procedimentos adotados em auditorias, julgue os itens seguintes.

Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Desse modo, os testes de observância fundamentam-se em amostras retiradas de uma população com a finalidade de determinar até que ponto os procedimentos de controle interno obedecem à boa prática contábil.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos, normas e procedimentos aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir.

O processo de tomada de contas especial deve ser instruído por certificado de auditoria emitido pelo órgão de controle interno competente, com o enquadramento legal das irregularidades encontradas, além da identificação do responsável e da quantificação do prejuízo.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos procedimentos adotados em auditorias, julgue os itens seguintes.

Há uma relação direta entre os testes substantivos e os testes de observância. Quanto maior a confiança constatada nos controles internos, menor a extensão e profundidade na aplicação dos testes substantivos.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos, normas e procedimentos aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir.

Se, na realização de uma auditoria, constatar-se a existência de vários débitos pela prestação de serviços de terceiros, a equipe de auditoria deve optar pela aplicação da técnica de confirmação interna, pois as informações obtidas diretamente junto ao auditado oferecem mais segurança e fidedignidade.

• C. Certo
• E. Errado