Questões de Auditoria da Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Informações encontradas pelo auditor independente em ambiente externo àquele responsável pelas demonstrações contábeis não são tecnicamente consideradas evidências de auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens a seguir, a respeito de normas técnicas de auditoria. Embora a opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis geralmente não modifique as decisões gerenciais, pode haver situações específicas em que ele deve expressar a sua opinião a respeito de outros temas que sejam relevantes para o alcance dos objetivos gerais do seu trabalho.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca de auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. O trabalho do auditor deve restringir-se a segmentos específicos e determinados das demonstrações contábeis.
• B. São as normas de contabilidade que estabelecem as responsabilidades de governança da administração das entidades auditadas.
• C. O conceito de materialidade é objetivo, de utilização obrigatória e está expressamente determinado nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
• D. Um grau elevado de segurança, ou asseguração razoável, ocorre quando o auditor obtém evidência de que o risco de auditoria por reduzido a níveis aceitavelmente baixos.
• E. A identificação das fraudes cometidas na fase de elaboração dessas demonstrações é o principal objetivo da auditoria.

A respeito das leis e dos regulamentos relativos à auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. A não conformidade implica sanções penais, mas não provoca impacto sobre as demonstrações contábeis.
• B. O auditor fica desobrigado de comunicar a ocorrência de não conformidade aos responsáveis pela governança se não houver consequências claras e objetivas para as demonstrações contábeis.
• C. Em regra, quanto mais distante temporalmente a não conformidade estiver dos eventos representados nas demonstrações contábeis, mais provável será sua detecção.
• D. Na busca por identificar não conformidades o auditor não pode requerer informações à administração ou aos responsáveis pela governança, a fim de que seja preservada a independência da auditoria.
• E. Tais leis e regulamentos tratam da exigência de conformidade da administração e dos responsáveis pela governança, sem ter efeito direto na determinação dos valores reportados nas demonstrações contábeis.

A respeito das atividades preliminares ao trabalho de auditoria das demonstrações contábeis, assinale a opção correta.

• A. É vedada a realização de auditoria com apenas um profissional, ainda que ele seja o responsável pela entidade de auditoria.
• B. Havendo incompatibilidade ou imprevisto, o plano de auditoria deve ser alterado, uma vez que a estratégia global de auditoria é inalterável.
• C. A supervisão dos membros da equipe deve ser realizada ao final dos trabalhos de levantamento.
• D. No caso de auditorias recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após — ou em conexão com — a conclusão da auditoria anterior.
• E. O plano de auditoria deve ser definido antes das discussões a respeito da estratégia global de auditoria.

O revisor do controle de qualidade do trabalho da auditoria deve, para o trabalho de auditoria realizado, documentar

• A. procedimentos exigidos pelas políticas da firma sobre o controle de qualidade.
• B. as conclusões sobre o cumprimento dos requisitos de independência.
• C. as conclusões acerca da aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes.
• D. a natureza e o alcance das consultas, bem como as conclusões delas resultantes.
• E. assuntos referentes ao cumprimento das exigências éticas relevantes.

Acerca dos requisitos de controle relativos à execução do trabalho do auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Cada membro da equipe de auditoria deve emitir uma declaração afirmando não ter qualquer impedimento legal e ético em relação aos clientes.
• B. A identificação do risco de perda de independência é de responsabilidade da entidade auditada.
• C. É vedada a comunicação entre o auditor e os integrantes da entidade auditada.
• D. Todos os membros da equipe de auditoria são responsáveis pelo estabelecimento das regras de independência.
• E. O rol de clientes de uma entidade de auditoria deve ser mantido em sigilo interno e externo a essa entidade.

As regras e os procedimentos relacionados com o controle interno de pessoal das entidades de auditoria independente devem tratar obrigatoriamente

I do conhecimento esperado em relação aos atributos relacionados à atividade de auditoria independente.

II da necessidade de disponibilização, para os auditores, dos sistemas de informação que contenham dados sobre clientes e outras informações relevantes.

III dos programas de graduação científica dos membros da equipe.

IV do monitoramento do cumprimento das políticas de independência.

Estão certos apenas os itens

• A. I e II.
• B. I e III.
• C. III e IV.
• D. I, II e IV.
• E. II, III e IV.

Considerando que o trabalho de um auditor independente pode ser revisado por outro auditor independente, assinale a opção correta.

• A. Em regra, o ano-base da revisão corresponde ao ano em que a revisão é realizada.
• B. O auditor somente poderá ser responsável por uma equipe se for submetido à revisão pelos pares no ano de execução dos trabalhos.
• C. Se o auditor-revisado não tiver cumprido com as políticas de controle de qualidade, o auditor-revisor deverá recusar-se a emitir parecer.
• D. Cabe ao auditor-revisor selecionar e identificar os auditores a serem revisados por sua unidade de auditoria.
• E. Ao realizar o trabalho de revisão, o auditor-revisor deve verificar se o sistema de controle de qualidade adotado pelo auditor-revisado está adequado e em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade.

No que se refere ao período de contratação de auditores independentes, assinale a opção correta.

• A. O período de contratação começa quando a equipe de auditoria é comunicada a respeito do trabalho a ser realizado.
• B. A independência em relação ao cliente de auditoria restringe-se ao período de contratação.
• C. O período de contratação termina quando o relatório de auditoria é aprovado pela administração.
• D. Um trabalho de natureza recorrente termina com a notificação, por qualquer uma das partes, de que o relacionamento profissional terminou.
• E. É vedada a realização de auditoria caso tenham sido prestados serviços durante o período coberto pelas demonstrações contábeis.