Questões de Auditoria da Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

São princípios fundamentais dos controles internos:

• A.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a contratação de auditoria externa.

• B.

  a revisão integral dos procedimentos; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• C.

  o confronto dos ativos com os registros; a existência de manuais de rotinas internas; o acesso limitado aos ativos, a existência de um conselho fiscal; a segregação de funções e e a contratação de auditoria externa.

• D.

  a responsabilidade documentada, definida e limitada; o acesso limitado aos ativos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

• E.

  a revisão dos procedimentos; o acesso limitado aos passivos; a segregação de funções e a existência de auditoria interna.

Assinale a expressão que define o processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório:

• A.

  Treinamento contínuo.

• B.

  Treinamento contínuo.

• C.

  Ceticismo profissional.

• D.

  Revisão analítica.

• E.

  Revisão de controle de qualidade do trabalho.

Um Auditor independente no curso de seu trabalho na Cia XWZ, verifica que, no decorrer do exercício sob análise, ocorreram prejuízos em função de atos voluntários de omissão e por atos relacionados à má interpretação de normas relativas à atividade da empresa auditada. Em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, tais atos são, respectivamente, caracterizados, como:

• A.

  erro e fraude.

• B.

  materiais e formais.

• C.

  fraude e erro.

• D.

  formais e fraude.

• E.

  imateriais e materiais.

Considerando esse contexto, e uma situação hipotética em que um servidor público municipal faz um atendimento ao cidadão e dele exige a apresentação de documentos além daqueles estabelecidos na rotina de atendimento do seu setor, com a intenção de se resguardar o máximo possível no caso de eventuais auditorias, você, como colega desse funcionário, deve:

• A.

  discordar em público do colega, incitando o cidadão a reclamareminstância superiores.

• B.

  concordar tacitamente com o colega, pois também deseja se protegeremcaso de auditoria.

• C.

  concordar abertamente com o colega, pois também deseja se proteger em caso de auditoria.

• D.

  argumentar reservadamente com o colega sobre a falta de razoabilidade na solicitação feita.

• E.

  solicitar ao seu colega que dispense a exigência ao perceber que o cidadão é seu conhecido.

Assinale a alternativa correta.

• A.

  As respostas do Auditor para enfrentar os riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude no nível das afirmações mantém a natureza dos procedimentos de auditoria.

• B.

  O Auditor deve tratar os riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude avaliados como riscos significativos e obter entendimento dos respectivos controles da entidade, que são relevantes para tais riscos.

• C.

  o Auditor deve determinar respostas específicas para tratar os riscos avaliados de distorção decorrente de fraude nas demonstrações contábeis.

• D.

  O Auditor deve tratar os riscos inerentes decorrentes de fraude, avaliados como riscos significativos e obter entendimento dos respectivos riscos de distorção que são relevantes.

• E.

  As informações colhidas na obtenção de entendimento da entidade e do seu ambiente não interferem na avaliação do risco relacionado com as mudanças significativas nas premissas das estimativas.

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis em uma empresa de capital aberto, um Auditor independente constatou que não seria possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório de auditoria seria insuficiente, nas circunstâncias, para atender aos usuários das demonstrações contábeis. Neste caso, as NBC TAs requerem que oAuditor:

• A.

  emita relatório com ressalvas e encaminhe Carta à Comissão de Valores Mobiliários, dando ciência dos motivos que o levaram a emitir tal relatório.

• B.

  are imediatamente o trabalho, face às condições constatadas.

• C.

  comunique o fato à empresa auditada, concedendo-lhe prazo para implementação das devidas medidas corretivas.

• D.

  apenas se abstenha de emitir sua opinião.

• E.

  abstenha-se de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível, de acordo com lei ou regulamentação aplicável.

O pedido de confirmação (circularização) no qual o Auditor independente solicita aos credores que informemos valores das dívidas da empresa auditada é denominado carta:

• A. positiva.
• B. com divergência.
• C. em branco.
• D. em preto.
• E. negativa.

A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder:

• A. éumprocedimento que pode ser utilizado por uma auditoria independente.
• B. não pode ser aceito pelo auditor como prova de propriedade e existência do ativo.
• C. é um procedimento que não deve ser aplicado na auditoria contábil de estoques.
• D. deve obrigatoriamente ser validado com a realização de inspeção física no local.
• E. deve gerar uma ressalva no parecer dos auditores e constar das notas explicativas.

O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios, visando à identificação de situação ou tendências atípicas, denomina-se:

• A. inspeção.
• B. observação.
• C. revisão analítica.
• D. investigação e confirmação.
• E. conferência de cálculo.

Entre as Técnicas de Auditoria, marque a que deve ser utilizada para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada.

• A. Inspeção.
• B. Recálculo.
• C. Indagação.
• D. Observação.
• E. Circularização.