Questões de Auditoria da Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

• A. Processos de auditoria.
• B. Programa de trabalho.
• C. Procedimentos alternativos.
• D. Papéis de trabalho.
• E. Relatório de auditoria.

Os(as)___________________ constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

• A. testes de auditoria independente
• B. procedimentos da auditoria
• C. relatórios de auditoria
• D. evidências de auditoria
• E. programas de auditoria

Para detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas demonstrações contábeis, mais precisamente nas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado, bem como identificar áreas prioritárias ou áreas com problemas, onde, portanto, deverá concentrar mais atenção, o auditor deverá

• A. solicitar confirmação de saldos com terceiros e com a administração.
• B. desenvolver exclusivamente programa de trabalho de testes alternativos.
• C. aplicar procedimentos de revisão analítica.
• D. aplicar testes documentais.
• E. emitir circularização de saldos.

Avaliar o nível de operacionalização das unidades consoante os normativos vigentes, contribuir para otimização da dinâmica de autuação das unidades por meio de ações preventivas, cobrindo produtos, serviços e infraestrutura; verificar a adequacidade das normas operacionais e unidades em função da evolução tecnológica de cada organização; e estimular a qualidade organizacional, entre outros não menos importantes, são objetivos gerais relativos à

• A. gestão de risco.
• B. auditoria de sustentabilidade.
• C. auditoria contábil.
• D. auditoria financeira.
• E. auditoria operacional.

No que tange ao relatório da auditoria, o auditor, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis e deverá

• A. expressar uma opinião parcial.
• B. abster-se de opinar.
• C. emitir um relatório sem ressalva.
• D. expressar uma opinião adversa.
• E. emitir um relatório qualificado.

Representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa:

• A. sistemas informatizados.
• B. controles internos.
• C. manuais de procedimentos.
• D. políticas e procedimentos.
• E. organização e métodos.

As deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deverão ser comunicadas apropriadamente

• A. às autoridades, por se tratar de riscos que impactam a arrecadação de tributos.
• B. à CVM e aos órgão competentes, além de à alta administração da empresa.
• C. aos responsáveis pela governança e à administração.
• D. às secretarias da receita federal e estaduais.
• E. somente ao sócio da auditoria.

As técnicas de fluxogramação são normalmente utilizadas pelo auditor independente objetivamente para

• A. mapear processos e controles de forma a avaliar os riscos e controles relacionados com a auditoria das demonstrações financeiras de uma empresa.
• B. desenvolver manuais de políticas e procedimentos.
• C. implementar processos e procedimentos internos de uma entidade.
• D. analisar as práticas contábeis adotadas pela companhia.
• E. determinar a extensão e profundidade da estrutura de uma companhia, fornecendo base amostral para testes de auditoria.

De acordo com as Normas Profissionais do Auditor Interno, no que tange à responsabilidade na execução dos trabalhos, o Auditor Interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na sua realização e na exposição das conclusões. A amplitude do trabalho do Auditor Interno e sua responsabilidade estão

• A.

  limitadas à sua área de atuação.

• B.

  restritas às áreas financeiras, uma vez que são uma forma de controle da administração.

• C.

  limitadas a controles relacionados às demonstrações financeiras.

• D.

  condicionadas à execução de trabalhos previamente acordados.

• E.

  ilimitadas, uma vez que respondem à autoridade máxima de uma empresa.

Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao

• A.

  Comitê de auditoria externa.

• B.

  Diretor financeiro.

• C.

  Controller.

• D.

  Conselho de administração.

• E.

  Conselho fiscal.