Questões de Auditoria

Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os itens a seguir. O ciclo de trabalhos de uma auditoria governamental é finalizado com a produção do relatório da auditoria.

• C. Certo
• E. Errado

A empresa Jaú S.A. de capital aberto, por problemas administrativos e financeiros, não efetuou a auditoria externa de suas demonstrações financeiras nos anos de 2009, 2010 e 2011. Em 2012, por determinação da CVM foi solicitada a apresentar as auditorias de todo o período, senão teria seu registro cancelado. A empresa precisando manter essa forma de capitação de recursos, contratou auditoria para emitir

• A.

  parecer de auditoria para o ano de 2009 e relatório de auditoria para os anos de 2010 e 2011, mediante aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.

• B.

  parecer de auditoria para os anos de 2009, 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.

• C.

  parecer de auditoria para o ano de 2009, aplicando as normas de auditoria vigentes para o período até 2009, e relatório de auditoria para os anos de 2010 e 2011, mediante aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.

• D.

  relatório de auditoria para os anos de 2009, 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes até 2009.

• E.

  relatório de auditoria para o ano de 2009, aplicando as normas de auditoria vigentes para o período até 2009 e parecer de auditoria, para os anos de 2010 e 2011, mediante a aplicação das normas de auditoria vigentes a partir de 2010.

Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.

A auditoria de regularidade, assim como os demais tipos de auditorias, tem por finalidade principal auxiliar a administração da entidade auditada a melhorar a eficiência, a eficácia e a economicidade de suas operações. Trata-se, portanto, de atividade voltada para o futuro.

• C. Certo
• E. Errado

A respeito da responsabilidade do auditor em relação a outras informações incluídas em documentos que contenham demonstrações contábeis auditadas, é correto afirmar que:

• A.

  o auditor não possui qualquer responsabilidade em relação às informações que estão divulgadas além das demonstrações contábeis em si.

• B.

  o auditor deve incluir em seu relatório que suas análises se restringiram às demonstrações contábeis.

• C.

  o auditor deve avaliar se as informações apresentadas podem prejudicar a credibilidade do relatório do auditor independente, exigindo a retificação de informações, podendo, se isso não ocorrer, recusar-se a emitir seu relatório.

• D.

  o auditor deve avaliar se as informações apresentadas podem prejudicar a credibilidade das demonstrações e de seu relatório, podendo ainda solicitar a retificação de informações ou, se isso não ocorrer, nele incluir um parágrafo de outros assuntos para descrever a inconsistência relevante observada.

• E.

  o auditor é responsável por emitir opinião sobre a totalidade de informações publicadas, conjuntamente com as demonstrações contábeis.

Julgue os próximos itens, referentes à execução dos trabalhos de auditoria e à formação da opinião do auditor.

O parecer de auditoria deve mencionar expressamente as responsabilidades do próprio auditor quanto à auditoria realizada, bem como as responsabilidades da administração da entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Acerca do conceito de controladoria, bem como de sua aplicabilidade ao setor público, é correto afirmar que:

• A.

  a implantação da controladoria no setor público não é diferente do setor privado, devendo as funções e atividades ser exercidas de forma semelhante.

• B.

  por ser um mero ramo da Ciência Contábil, a função controladoria limita-se ao registro de atos e fatos que causem efeitos econômicos e financeiros.

• C.

  na administração pública, os conceitos de Controladoria e de Controle Interno são equivalentes.

• D.

  apenas no setor público a transparência é um objetivo da controladoria, já que, no setor privado, a informação gerencial só interessa ao corpo executivo.

• E.

  tanto no setor público quanto no setor privado, o principal objetivo da controladoria é prevenir a ocorrência de erros ou fraudes.

Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os itens a seguir. A documentação de auditoria é um registro que pode ser utilizado na avaliação do desempenho dos profissionais de auditoria e de provas, caso haja processos administrativos e judiciais contra esses profissionais.

• C. Certo
• E. Errado

Em relação à análise de risco, às técnicas e aos procedimentos de planejamento e execução de auditoria, julgue os itens seguintes.

A matriz de achados é uma forma de organização das informações sobre os achados relativos ao planejamento da auditoria. Achados identificados durante a execução da auditoria, mas não listados nessa matriz, não devem constar da documentação de auditoria, ainda que sejam relevantes.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os próximos itens, referentes à execução dos trabalhos de auditoria e à formação da opinião do auditor.

A amostragem por conglomerado é realizada quando a população a ser pesquisada é subdividida em regiões homogêneas quanto às características a serem observadas ou testadas.

• C. Certo
• E. Errado

Sobre o papel constitucional e legal conferido à Controladoria- Geral da União, é correto afirmar que:

• A.

  embora também atue com a correição, à CGU é vedado aplicar penalidades administrativas.

• B.

  na defesa do erário, é permitido à CGU determinar a indisponibilidade temporária de bens.

• C.

  a CGU é membro permanente do Conselho de Transparência Pública e Combate à Corrupção.

• D.

  se omissa a autoridade competente, cumpre à CGU requisitar instauração de sindicância.

• E.

  cabe à CGU encaminhar ao TCU as representações ou denúncias que receber.