Questões de Auditoria

Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Se determinado empresário, que não é especialista em contabilidade, não entendeu as demonstrações elaboradas por seu contador, mesmo assim a informação contábil pode ter preenchido todos os atributos exigidos pelos instrumentos normativos.

• C. Certo
• E. Errado

O risco de auditoria é uma função dos riscos de

• A.

  detecção e de controle acionário.

• B.

  fraude e de formação profissional.

• C.

  materialidade e de independência profissional.

• D.

  julgamento e de confidencialidade.

• E.

  distorção relevante e de detecção.

Os procedimentos de auditoria são divididos em teste de observância e testes substantivos. Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões:

( ) Existência.

( ) Direitos e Obrigações.

( ) Ocorrência.

( ) Abrangência.

( ) Mensuração.

( ) Apresentação.

( ) Divulgação.

Assinale (V) para Verdadeiro e (F) para Falso.

• A.

  V, V, V, V, V, V, V.

• B.

  V. F, V, F, F, V, V.

• C.

  F, F, V, V, V, F, V.

• D.

  V, V, F, F, F, F, F.

Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

Considere que Carlos periodicamente realize auditorias na entidade A e que, pela primeira vez, realizará auditoria na entidade B. Nessa situação, conforme a legislação, Carlos deve efetuar um planejamento de auditoria na entidade B diferente daquele que ele utiliza para efetuar suas costumeiras auditorias na entidade A.

• C. Certo
• E. Errado

Dentre as limitações inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a

• A.

  possibilidade de erros e equívocos humanos.

• B.

  possibilidade de conluio para contornar as normas.

• C.

  burla por administradores.

• D.

  falha nos sistemas de informações tecnológicas.

• E.

  eficácia do desenho do processo.

Aqueles que, estipendiados ou não pelos cofres públicos, e que, por ação ou omissão, derem causa a perda, subtração, extravio ou estrago de valores, bens e materiais da União pelos quais sejam responsáveis, sujeitam-se à atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal mediante processo de

• A.

  Prestação de Contas.

• B.

  Tomada de Contas.

• C.

  Auditoria Especial.

• D.

  Inspeções.

• E.

  Diligências.

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

As lideranças da equipe de trabalho de auditoria devem ser substituídas a cada intervalo menor ou igual a cinco anos consecutivos e somente devem retornar à equipe em intervalo mínimo de três anos.

• C. Certo
• E. Errado

Considere as assertivas a seguir:

I. A auditoria é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação.

II. Desde que o auditor assine declaração de independência, não é mais necessário que decline de trabalhos nos quais existam, na administração da empresa auditada, parentes em nível de segundo grau.

III. Em decorrência das limitações inerentes de uma auditoria, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis não sejam detectadas, embora a auditoria seja adequadamente planejada e executada em conformidade com as normas legais de auditoria.

Está correto o que se afirma SOMENTE em:

• A.

  II e III.

• B.

  I e II.

• C.

  I.

• D.

  II.

• E.

  III.

No Sistema de Controle Interno Federal, os procedimentos de auditoria que visam à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativos da entidade são denominados:

• A.

  Exame Documental e Contagem Física.

• B.

  Investigação e Confirmação.

• C.

  Testes de Observância.

• D.

  Exame dos Registros.

• E.

  Testes Substantivos.

De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a

• A.

  interação com o auditado.

• B.

  objetividade.

• C.

  parcialidade.

• D.

  integralidade.

• E.

  subjetividade.