Questões de Auditoria

Acerca do exercício da auditoria pelo TCU, dada a singularidade constitucional de que o órgão se reveste, é correto afirmar que:

• A.

  por serem soberanas, suas normas de auditoria não são passíveis de aplicação conjunta com outras normas profissionais.

• B.

  para além da legalidade, o objetivo da auditoria avança sobre a eficiência e a eficácia de programas e atividades governamentais.

• C.

  a realização de auditorias a mando do Poder Legislativo demonstra a subordinação hierárquica do TCU ao Congresso Nacional.

• D.

  em relação ao Controle Interno dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, as normas de auditoria do TCU são mandatórias.

• E.

  a função judicante do TCU implica uma normatização de procedimentos de auditoria com natureza mais jurídica do que técnica.

Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.

Utiliza-se a auditoria operacional para avaliação do desempenho da administração, dos sistemas de planejamento e de controle de qualidade relativos às operações financeiras da entidade auditada.

• C. Certo
• E. Errado

Julgue os itens que se seguem, a respeito de conceitos básicos de auditoria e asseguração.

Quando não há critérios estabelecidos para os objetos de asseguração, o auditor independente deve obter do contratante confirmação de que os critérios desenvolvidos especificamente para os objetos do contrato são adequados para os propósitos dos usuários previstos.

• C. Certo
• E. Errado

Da análise do conceito de risco, é correto afirmar que

• A.

  eventos de impacto negativo podem originar-se a partir de condições aparentemente positivas.

• B.

  qualquer evento que cause impacto na organização deve ser considerado um risco.

• C.

  oportunidade é a possibilidade de que um evento ocorra e não influencie a realização dos objetivos.

• D.

  um evento não pode causar um impacto positivo e negativo ao mesmo tempo.

• E.

  os efeitos dos riscos afetam apenas o futuro, não o presente.

Tendo em vista que os objetivos de uma auditoria somente podem ser alcançados mediante o planejamento cuidadoso dos trabalhos, julgue os itens subsequentes.

A proposta de trabalho de auditoria fornece as bases para o processo de preparação e planejamento da auditoria e, uma vez que se trata de documento de autoria dos auditores independentes, não deve sofrer influência da administração da entidade a ser auditada.

• C. Certo
• E. Errado

• A.

  parcela dos ativos de curto prazo financiados pelo patrimônio líquido em que um índice baixo mostra um pequeno endividamento de curto prazo.

• B.

  parcela dos ativos financiada por recursos próprios em que um índice baixo mostra que a empresa está bastante endividada.

• C.

  parcela dos ativos financiados por recursos de terceiros em que um índice baixo mostra que a empresa está muito endividada a curto prazo.

• D.

  participação do patrimônio líquido no financiamento dos ativos circulantes em que um índice baixo indica um forte comprometimento desses ativos para liquidar os passivos exigíveis, na data dos respectivos vencimentos.

• E.

  participação dos capitais próprios no financiamento dos recursos aplicados no ativo: investimento, imobilizado e intangível, em que um alto índice poderá evidenciar problemas de caixa.

Para o Fisco, as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria:

• A.

  Permite maior exatidão das demonstrações e resultados contábeis.

• B.

  Assegura maior correção dos registros financeiros gerenciais.

• C.

  Aponta falhas nos sistemas de controles internos das empresas.

• D.

  Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.

• E.

  Armazena evidências de erros e irregularidades cometidos.

Leis e regulamentos reconhecidos como tendo efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis requerem do auditor a responsabilidade de

• A.

  executar, de forma limitada, os procedimentos de auditoria especificados para ajudar a identificar não conformidades com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

• B.

  manifestar a necessidade de limitação do escopo de trabalho, não permitindo a emissão de relatório de auditoria, mas somente a geração de parecer circunstanciado da situação.

• C.

  comunicar à administração, imediatamente, quando da constatação de não conformidades, uma vez que esta é a única responsável pela avaliação e cumprimento das normas e leis as quais a empresa esteja sujeita.

• D.

  obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à conformidade com as disposições das leis e regulamentos.

• E.

  recusar a continuidade dos trabalhos, em decorrência de não ser sempre possível obter evidências suficientes das transações e dos respectivos efeitos nas demonstrações contábeis.

É prática ética do auditor

• A.

  guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.

• B.

  auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.

• C.

  realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.

• D.

  conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.

• E.

  aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.

Os testes de observância têm como objetivo

• A.

  observar-se os empregados são competentes.

• B.

  investigar se as despesas estão sendo devidamente autorizadas.

• C.

  verificar se o sistema de controle interno levantado está sendo utilizado na prática.

• D.

  comprovar se as compras estão habilitadas para pagamento.

• E.

  verificar se os empregados foram treinados.