Questões de Auditoria

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

As atividades precípuas do Sistema de Controle Interno não se restringem à verificação das despesas, estendendo-se às renúncias de receitas. A caracterização da renúncia implica a adoção de tratamento diferenciado, como, por exemplo, a concessão de isenção ou a redução de tributo em circunstâncias especiais ou especificamente para determinado grupo de contribuintes.

• C. Certo
• E. Errado

O gerenciamento de riscos dentro da empresa é uma atividade fundamental que servirá de apoio para diversas outras atividades, como planejamento estratégico, auditoria interna, etc. Nesse contexto, durante uma auditoria, o auditor interno deve

• A.

  preparar toda a estrutura da gestão de riscos, realizando o mapeamento de todas as atividades chaves relacionadas ao processo auditado.

• B.

  justificar à alta administração da empresa os pontos levantados em consequência de falhas na gestão de riscos dos processos auditados.

• C.

  identificar o tipo de risco associado aos processos auditados, verificando se estão classificados adequadamente quanto à sua natureza, evitando a ocorrência de duplicidade nos testes de auditoria.

• D.

  avaliar a aplicação de ferramentas de alta tecnologia que são eficazes para a realização da gestão dos riscos associados aos processos auditados.

• E.

  avaliar e monitorar os riscos dos processos auditados, verificando as consequências quando os objetivos não são atingidos e se os controles associados mitigam os riscos existentes.

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

Para o planejamento das ações de controle, é relevante identificar os pontos críticos — indispensáveis e essenciais à viabilização dos objetivos pretendidos — na trajetória de desenvolvimento das ações governamentais e, após essa identificação, associar a esses pontos possíveis fragilidades. Nesse contexto, o fluxograma é um instrumento especialmente indicado para identificar processos, agentes e suas interações.

• C. Certo
• E. Errado

O sistema de controles internos de uma empresa abrange as áreas contábeis e administrativas ou gerenciais. Um exemplo de controle interno contábil é o(a)

• A.

  controle de qualidade.

• B.

  treinamento de pessoal.

• C.

  análise da lucratividade.

• D.

  conciliação bancária.

• E.

  análise de tempos e movimentos.

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

Durante o exame de campo, a constatação de situação que possa vir a causar prejuízo à fazenda pública — mas que seja passível de saneamento durante a realização dos trabalhos de auditoria — deve ser objeto de nota de auditoria, preferencialmente à sua inclusão no relatório, exceto por circunstâncias especiais, tais como resistência à adoção de medidas corretivas ou preventivas.

• C. Certo
• E. Errado

Os controles internos podem ser classificados como preventivos ou detectivos, dependendo do objetivo e do momento em que são aplicados. Observe os controles apresentados a seguir.

I - Segregação de funções

II - Limites e alçadas

III - Autorizações

IV - Conciliações

V - Revisões de desempenho

São exemplos de controles preventivos APENAS os apresentados em

• A.

  I, II e III.

• B.

  II, III e IV.

• C.

  III, IV e V.

• D.

  I, II, III e V.

• E.

  I, II, IV e V.

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

As avaliações efetuadas pelo Sistema de Controle Interno se apoiam em um conjunto de indicativos e indicadores que podem aferir a eficiência, a eficácia e a economicidade da gestão. A economicidade, configurada na relação entre benefício e custo, traduz-se na busca de uma minimização dessa relação, por meio da utilização do máximo de recursos disponíveis para a obtenção do mínimo desejável de produto.

• C. Certo
• E. Errado

Em um sistema de controle interno eficaz, é importante que existam mais controles preventivos do que detectivos. Contudo, os controles detectivos também são muito importantes, pois

• A.

  corrigem os problemas encontrados nos processos, diminuindo o risco.

• B.

  detectam falhas no processo antes do seu acontecimento, garantindo o cumprimento dos objetivos.

• C.

  facilitam a implementação do programa de auditoria interna.

• D.

  encontram falhas ou problemas nos processos, possibilitando a correção futura.

• E.

  possibilitam a detecção de falhas no mapeamento do processos.

A respeito das normas e dos procedimentos aplicáveis à auditoria no setor público federal, julgue os itens de 95 a 104.

As empresas estatais que, por disposição estatutária, contratarem empresas privadas de auditoria estão dispensadas de manter auditoria interna, cabendo a elas, nesse caso, a prestação de contas anuais.

• C. Certo
• E. Errado

Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de

• A.

  adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.

• B.

  auxiliar na implantação de novos processos na empresa.

• C.

  detectar falhas nos processos auditados.

• D.

  manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.

• E.

  verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.