Questões de Auditoria

O regime financeiro mais adequado para a sistemática da previdência privada aberta é o de

• A.

  repartição simples.

• B.

  capitalização misto. .

• C.

  capitalização.

• D.

  capitalização coletiva.

• E.

  capitais de cobertura

Os planos de benefícios das entidades de previdência complementar devem prever

• A.

  carência mínima de 180 (cento e oitenta) contribuições mensais e cessação do vínculo com o patrocinador para fazer jus a benefício de prestação programada e continuada.

• B.

  concessão de benefício, incluindo abonos e produtividade por força da sua natureza salarial.

• C.

  contribuições adicionais a serem aportadas pelo patrocinador para financiamento dos planos.

• D.

  benefício proporcional diferido, portabilidade e autopatrocínio.

• E.

  a possibilidade de resgate dos valores portados.

Todos os procedimentos de auditoria executados, as evidências colhidas e os pontos observados irão convergir para a emissão do relatório final de auditoria. Antes do fechamento desse relatório, o auditor deve

• A.

  divulgar os pontos observados para toda a Companhia com suas devidas recomendações, ouvindo a opinião de cada funcionário e assim finalizar o relatório após todas as ponderações.

• B.

  apresentar os pontos observados para os gestores responsáveis pelos processos auditados e realizar as ponderações finais junto aos gestores e à alta administração da empresa.

• C.

  verificar os relatórios de auditoria dos últimos cinco exercícios e ter a certeza de que nenhum ponto ou recomendação serão repetidos.

• D.

  examinar a legislação aplicável aos processos auditados, verificando a adequação de cada procedimento de auditoria.

• E.

  eliminar do relatório os pontos que possam comprometer a empresa, ocasionando sanções e multas junto aos órgãos fiscalizadores.

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

Em relação à utilização de amostragem na auditoria, é correto afirmar:

• A.

  A amostragem utilizada em auditoria é necessariamente probabilística, sob pena de ocorrerem riscos decorrentes da utilização do julgamento pessoal do auditor sobre os itens a serem selecionados.

• B.

  A estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características heterogêneas.

• C.

  O tamanho da amostra a ser determinada pelo auditor deve considerar o risco de amostragem, bem como os erros toleráveis e os esperados.

• D.

  O erro tolerável é o erro mínimo na população que o auditor está disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que o resultado da amostra atingiu o objetivo da auditoria.

• E.

  Quando o erro projetado for inferior ao erro tolerável, o auditor deve reconsiderar sua avaliação anterior do risco de amostragem e, se esse risco for inaceitável, considerar a possibilidade de ampliar o procedimento de auditoria ou executar procedimentos de auditoria alternativos.

Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.

No período entre a conclusão do trabalho de auditoria e a emissão do parecer, podem ocorrer eventos subsequentes relevantes. Se houver necessidade de ajuste nas demonstrações como de revelação em nota explicativa e a administração os efetuar, o parecer não precisará conter ressalva, devendo o auditor alterar a data do parecer para a da ocorrência do evento em questão ou, então, manter a data original e fazer referência à data de ocorrência do evento subsequente.

• C. Certo
• E. Errado

Considere os procedimentos de Auditoria a seguir.

P - Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços.

Q - Obter lista compondo saldo de uma conta.

R - Comparar o saldo de um período com o do período anterior.

S - Investigar variações e explicá-las.

T - Detectar erros e irregularidades.

U - Aplicar teste de corte para se assegurar de que os cheques foram registrados no período correto.

São considerados procedimentos substantivos básicos APENAS os apresentados em

• A.

  P , Q , R e S

• B.

  P , R , S e T

• C.

  P , Q , T e U

• D.

  Q , R , S e U

• E.

  R , S , T e U

Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.

Uma das condições para que a função dos auditores internos seja considerada relevante para os auditores independentes é que o trabalho daqueles possa modificar a natureza ou a época, ou mesmo reduzir a extensão dos procedimentos a serem executados pelos auditores independentes.

• C. Certo
• E. Errado

Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança

• A.

  razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• B.

  razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.

• C.

  total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• D.

  total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

• E.

  razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

Sem prejuízo da fiscalização do Conselho Federal e dos conselhos regionais de contabilidade, o contador, na função de auditor, não é obrigado a disponibilizar seus papéis de trabalho, relatórios, entre outros documentos, exceto nos casos de determinação judicial.

• C. Certo
• E. Errado

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.

• C. Certo
• E. Errado