Questões de Auditoria

Com referência à auditoria no setor público federal, julgue os próximos itens.

Considere que, para efeito de prestação de contas dos projetos financiados com recursos externos, cabe ao órgão executor a responsabilidade pelo preenchimento dos demonstrativos exigidos nos respectivos acordos de empréstimos ou doações. Nesse contexto, cabe à Secretaria do Tesouro Nacional (STN) efetuar a revisão e proceder às devidas alterações nas prestações de contas recebidas.

• C. Certo
• E. Errado

Na definição do escopo de auditoria, a equipe deve definir a abrangência e o volume dos testes a serem aplicados. Para isso, é preciso que a materialidade dos testes esteja bem definida. O termo materialidade, em auditoria, consiste na

• A.

  aplicação de testes no controle de estoque de materiais e equipamentos que representam, aproximadamente, setenta por cento do patrimônio líquido das empresas.

• B.

  classificação da natureza das contas contábeis a serem auditadas para aplicação direta dos testes substantivos de auditoria.

• C.

  classificação de cada processo auditado quanto aos riscos e sua importância de acordo com o negócio da empresa para que se possa definir a prioridade dos testes substantivos e patrimoniais.

• D.

  definição de um limite, atrelado a um percentual de contas contábeis, para aceitação de possíveis falhas (gaps) encontradas durante os testes de auditoria, garantindo que essas falhas não impactem o patrimônio da empresa.

• E.

  definição de um limite aceitável relacionado à capacitação técnica de cada membro da equipe de auditoria, eximindo o trabalho de todo risco que possa impactar significativamente o patrimônio da empresa.

Com relação à auditoria no setor público, julgue os itens de 104 a 106.

No U. S. General Accounting Office (GAO), estabelecem-se as denominadas normas de auditoria pública geralmente aceitas, em que se incluem as normas de parecer de auditorias contábeis. A respeito de informação privilegiada e confidencial, a orientação é que, caso haja proibição de divulgação de determinadas informações, o parecer deverá citar a natureza das informações omitidas e a exigência que torna necessária a omissão.

• C. Certo
• E. Errado

Segundo a metodologia de mercado e as boas práticas de auditoria, os papéis de trabalho podem ser classificados, quanto à sua natureza, em dois tipos: permanentes e correntes. São exemplos de papéis de trabalho permanentes, EXCETO

• A.

  as atas das reuniões de assembleia geral extraordinária.

• B.

  as cópias do estatuto ou contrato social da empresa.

• C.

  os manuais de procedimentos internos.

• D.

  a legislação específica aplicável ao negócio da empresa auditada.

• E.

  a revisão analítica das contas contábeis.

Com relação à auditoria no setor público, julgue os itens de 104 a 106.

Sujeitam-se ao controle específico do poder público e, por consequência, à auditoria governamental as empresas constituídas sob a forma de sociedades por ações, negociadas ou não em bolsa, em que a União, estado ou município detenham participação minoritária no capital com direito a voto que, acrescida à participação em ações preferenciais, resulte na metade do total das ações, mais uma.

• C. Certo
• E. Errado

De acordo com uma das normas de auditoria, o auditor deve elaborar papéis de trabalho que suportem sua opinião para emissão do parecer final. Os papéis de trabalho representam a(o)

• A.

  marca e a metodologia da equipe de auditoria responsável pelo trabalho.

• B.

  autorização prévia da alta administração para realização da auditoria.

• C.

  dever de cada membro da equipe de auditoria dentro do trabalho realizado.

• D.

  registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução da auditoria.

• E.

  controle e gerenciamento dos riscos inerentes ao processo de auditoria.

Com relação à auditoria no setor público, julgue os itens de 104 a 106.

A auditoria governamental, pelas suas finalidades, dá suporte ao pleno exercício da supervisão ministerial. Um dos aspectos considerados é a verificação da observância, pelos órgãos e entidades, de que as suas atividades obedecem aos princípios fundamentais da administração contidos na reforma consubstanciada no Decreto-lei n.º 200/1967.

• C. Certo
• E. Errado

Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)

• A.

  procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.

• B.

  fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada processo.

• C.

  nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.

• D.

  perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.

• E.

  normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.

Julgue os próximos itens, referentes aos diversos aspectos do trabalho de auditoria no setor público.

Para que uma auditoria seja classificada como do tipo especial, não basta que trate de fatos ou situações relevantes e tenha sido determinada pela autoridade competente.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação aos conceitos gerais e aspectos básicos do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.

O exame de auditoria deve assegurar tanto a fidelidade como a efetividade dos valores apostos nas demonstrações contábeis, certificando-se de que elas não deixaram de contemplar todos os valores ou fatos necessários ao seu bom entendimento.

• C. Certo
• E. Errado