Questões de Auditoria

Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.

A amostragem estratificada, procedimento adotado pela auditoria, é indicada para o exame de contas cujos valores individuais apresentam pequenas diferenças. Assim, valores similares são distribuídos pelos diversos estratos, para que cada grupo reflita as disparidades da população.

• C. Certo
• E. Errado

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.

O relatório parcial de auditoria interna deve ser emitido e encaminhado à administração da entidade, quando constatada a existência de irregularidade e houver risco de que ela continue ocorrendo.

• C. Certo
• E. Errado

Com referência à auditoria no setor público federal, julgue os próximos itens.

O grau de intensidade da supervisão a ser exercida sobre a equipe que executa o trabalho de auditoria deve ser proporcional ao conhecimento e à capacidade profissional de seus membros e ao alcance de prováveis impropriedades ou irregularidades das quais há indícios de ocorrer.

• C. Certo
• E. Errado

O modelo COSO I é uma ferramenta que permite ao administrador revisar e melhorar seu sistema de controle interno e foi estruturado com base em cinco componentes: ambiente interno ou de controle, avaliação de risco, procedimentos ou atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento. O modelo COSO II pode ser considerado mais abrangente, pois possuiu, além desses, mais três componentes. São eles:

• A. definição de objetivos, identificação de riscos e resposta aos riscos.
• B. definição de objetivos, identificação de riscos e circularização de documentos.
• C. tabela de evidências, definição de riscos e circularização de documentos.
• D. tabela de evidências, resposta de riscos e circularização de documentos.
• E. definição de objetivos, tabela de evidências e resposta de riscos.

A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de

• A. planejamento.
• B. análise de risco.
• C. estudo de caso.
• D. evidenciação.
• E. seleção de programa de trabalho.

Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor

• A. não encontrar os documentos, processos nem demonstrativos necessários à realização dos trabalhos.
• B. trabalhar com informações falsas, fraudulentas ou incompletas.
• C. ter sua integridade física ameaçada em razão de sua opinião.
• D. expressar uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorções relevantes.
• E. emitir parecer inconcluso pelo tempo de auditoria exíguo estabelecido na fase de planejamento.

Uma determinada Companhia adquiriu um empréstimo para pagamento em parcela única, com vencimento programado para 13 meses após a aquisição. No ato da aquisição da quantia e da obrigação do pagamento, o registro contábil foi o seguinte:

• A.

  débito em uma conta do Ativo Permanente e crédito em uma conta do Passivo Circulante (Curto Prazo).

• B.

  débito em uma conta de despesa financeira e crédito na conta Bancos.

• C.

  crédito na conta Empréstimos a longo prazo e débito de despesa financeira.

• D.

  crédito na conta Bancos e débito na conta Empréstimos a longo prazo.

• E.

  débito na conta Bancos e crédito na conta Empréstimo do passivo não circulante (Longo Prazo).

Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são

• A. de propriedade da empresa ou órgão auditado.
• B. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria.
• C. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame.
• D. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria.
• E. os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.

Quando as demonstrações financeiras representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, o auditor emite um parecer

• A. conclusivo.
• B. sem especificações.
• C. extroverso.
• D. finalístico.
• E. sem ressalva.

Julgue os itens subsecutivos, relativos à execução dos trabalhos de auditoria em geral.

Considere que um auditor, ao elaborar seu balancete de trabalho, verifique que o saldo de contas a pagar inclui saldos devedores de alguns fornecedores, decorrentes de adiantamentos efetuados. Nesse caso, o auditor deve determinar que se faça um lançamento de ajuste, a débito de contas a pagar e a crédito de adiantamentos a fornecedores.

• C. Certo
• E. Errado