Questões de Auditoria

Na análise dos demonstrativos contábeis, um auditor deparou-se com valores inconsistentes. Diante desse fato, após a verificação da validade das alternativas, para a execução da auditoria ele adotou o menor valor para os componentes do ativo e o maior para os do passivo. A medida tomada pelo auditor atendeu ao princípio da

• A. entidade.
• B. prudência.
• C. razoabilidade.
• D. oportunidade.
• E. competência.

Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:

• A.

  formalismo e confiabilidade.

• B.

  integridade e pessoalidade.

• C.

  confidencialidade e motivação.

• D.

  formalismo e objetividade.

• E.

  integridade e objetividade.

No que se refere à guarda da documentação, o Auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda pelo prazo de

• A.

  dezoito meses, a partir da data de emissão do relatório e parecer relacionado com os serviços realizados.

• B.

  dois anos, a partir da data do término dos serviços realizados.

• C.

  três anos, a partir da data do início dos serviços realizados.

• D.

  cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.

• E.

  dez anos, a partir da data de entrega ou publicação do seu parecer relacionado com os serviços realizados.

Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá

• A.

  considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.

• B.

  confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.

• C.

  considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.

• D.

  suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.

• E.

  fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a

• A.

  integridade dos trabalhos executados.

• B.

  competência técnica nas análises e avaliações.

• C.

  postura mental independente.

• D.

  subjetividade na aplicação dos procedimentos.

• E.

  confidencialidade das informações.

O auditor pode

• A.

  realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.

• B.

  trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.

• C.

  exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.

• D.

  executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.

• E.

  ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas aplicáveis à auditoria.

O objetivo do trabalho de asseguração limitada é reduzir o risco a um nível menor do que em um trabalho de asseguração razoável; os relatórios de trabalho de asseguração, tais como os diversos tipos de parecer, têm formato padrão.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.

Com relação à governança corporativa aplicável às empresas estatais, o Código Brasileiro das Melhores Práticas, do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa, define três ferramentas — órgãos ou entidades — de governança: o conselho de administração, o conselho fiscal e a auditoria independente.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.

De acordo com a abordagem adotada pelo COSO II, no documento conhecido como ERM (Enterprise Risk Management), as estruturas de controles internos tradicionais devem ser substituídas por controles focados nos aspectos financeiros das organizações, dirigidos aos empregados ou servidores, e são de responsabilidade exclusiva dos órgãos de direção e de fiscalização.

• C. Certo
• E. Errado

Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.

De acordo com o Código de Ética para os auditores do setor público, da INTOSAI, o preceito do sigilo profissional, segundo o qual as informações obtidas pelos auditores em razão de suas funções não podem ser reveladas a terceiros, não se aplica aos casos de cumprimento das responsabilidades próprias da respectiva entidade de fiscalização superior.

• C. Certo
• E. Errado