Questões de Auditoria

Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos:

I - limites de alçada;

II - segregação de funções;

III - revisão analítica;

IV - análise estatística da lucratividade;

V - autorização prévia.

Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos

• A. I e II.
• B. III e V.
• C. I, II, e V.
• D. II, III e IV.
• E. I, III, IV e V.

Quanto à responsabilidade do auditor interno, considere as seguintes afirmativas:

1. A amplitude do trabalho do auditor interno não pode ser limitada à sua área de atuação.

2. A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento requerido nas circunstâncias.

3. Cabe também ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Quanto à execução dos trabalhos de auditoria interna, assinale a alternativa correta.

• A. O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução do trabalho, entre eles o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
• B. A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de execução dos trabalhos.
• C. O procedimento de observação considera a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis.
• D. A informação útil é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.
• E. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, devem ser empregadas técnicas de amostragem.

Recomenda-se, usualmente, que o procedimento de circularização da conta de fornecedores abranja, pelo menos:

• A. 80% do valor da conta e 50% dos fornecedores.
• B. 80% do valor da conta e 10% dos fornecedores.
• C. 50% do valor da conta e 50% dos fornecedores.
• D. 50% do valor da conta e 10% dos fornecedores.
• E. 10% do valor da conta e 10% dos fornecedores.

Quanto ao relatório da auditoria interna, considere as seguintes afirmativas:

1. O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.

2. A auditoria interna não deve emitir relatório parcial, devendo aguardar a conclusão de todos os exames.

3. Os riscos associados e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados fazem parte dos aspectos mínimos que devem ser abordados no relatório da auditoria interna.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Quanto aos papéis de trabalho de auditoria interna, considere as seguintes afirmativas:

1. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

2. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

3. Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• B. Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
• C. Somente as afirmativas 1 e 3 são verdadeiras.
• D. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.
• E. As afirmativas 1, 2 e 3 são verdadeiras.

Quanto à revisão analítica em auditoria, considere as seguintes afirmativas:

1. Como instrumento auxiliar de planejamento e de análise, a revisão analítica é usada para estabelecer o escopo da auditoria.

2. A revisão analítica pode apontar os locais, departamentos e filiais cuja escolha deva recair para as visitas e exames de auditoria.

3. A revisão analítica aplica-se somente durante a fase de execução da auditoria.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente a afirmativa 1 é verdadeira.
• B. Somente a afirmativa 2 é verdadeira.
• C. Somente a afirmativa 3 é verdadeira.
• D. Somente as afirmativas 1 e 2 são verdadeiras.
• E. Somente as afirmativas 2 e 3 são verdadeiras.

Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a serem testados são: seleção de todos os itens, seleção de itens específicos e amostragem de auditoria. Em relação ao tema, assinale a alternativa INCORRETA.

• A. O exame seletivo de itens específicos de uma classe de transações, ou saldo contábil, constitui amostragem em auditoria.
• B. A estratificação reduz a variabilidade dos itens de cada estrato e, portanto, permite que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.
• C. Na execução dos testes de detalhes, a população é geralmente estratificada por valor monetário.
• D. Amostragem estatística é a abordagem à amostragem com as seguintes características: seleção aleatória dos itens da amostra e uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
• E. O tamanho da amostra pode ser determinado mediante aplicação de fórmula com base em estatística ou por meio do exercício do julgamento profissional.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Asseguração razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, para efeito de emissão da opinião do auditor, corresponde a um nível elevado de segurança ou a um risco suficientemente baixo de uma opinião equivocada quando as demonstrações contiverem distorção relevante.

• C. Certo
• E. Errado

Determinada a utilização do procedimento de confirmação para o item em exame, deve-se levar em consideração:

1. a data-base de confirmação.

2. a amplitude do teste de confirmação.

3. o tipo de confirmação a ser empregado.

Assinale a alternativa correta.

• A. Somente o item 1 é verdadeiro.
• B. Somente os itens 1 e 2 são verdadeiros.
• C. Somente os itens 2 e 3 são verdadeiros.
• D. Somente o item 3 é verdadeiro.
• E. Os itens 1, 2 e 3 são verdadeiros.